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经济法

简答题 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2009年8月生产经营情况如下：
(1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%;从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。
(2)材料领用情况：企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。
(3)销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元、装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×13%+0.06=14.96万元
销项税额=(200+15)×17%=36.55万元
应纳增值税额=36.55-14.96=21.59万元
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。		 查看答案
简答题 A股份有限公司(以下简称A公司)于2001年发起设立，2006年在上海证券交易所上市，注册资本为1亿元人民币。截至2008年底，A公司资产总额为2亿元人民币。
(一)2008年2月1日，A公司董事长黄某主持与某世界知名企业谈判W合作项目。3月17日，双方签订合作协议。当晚，黄某建议其亲属陈某买入本公司股票。3月18日，在A公司召开的年度例会上，黄某宣布了公司与某世界知名企业合作的消息。3月21日，A公司就该重大事项向中国证监会和上海证券交易所报告，并在中国证券报上予以公告。此后，A公司股票持续上涨。3月28日，黄某将其持有的A公司股票全部售出，获得50万元。
(二)2008年4月，A公司为筹集W合作项目所需资金，向B银行借款3 000万元，期限为2年。双方为此签订了抵押合同。抵押合同约定：A公司以其拥有的价值3 000万元的生产设备为其借款提供抵押担保;若A 公司到期不能偿还借款，该生产设备归B银行所有。该抵押未办理登记。
(三)2009年1月，A公司召开股东大会。出席该次股东大会的股东所持的股份占A公司股份总数的40%，另有持有10%股份的股东书面委托代理人出席了会议。该次股东大会对所议事项的决议形成会议记录。其中部分通过事项的表决情况如下：
I.在审议公司为筹集W合作项目所需资金，董事会提出的向原股东配售5 000万元的配股方案时，持有10%股份的股东在表决时弃权;持有9%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了选成票;其余持有21%股份的股东在表决时均投了选成票。
II.在审议公司2009年为购买W合作项目所需的重要生产设备，计划投资7 000万元的事项时，持有15%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的股东在表决时弃权;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了反对票;其余持有15%股份的股东在表决时均投了选成票。
III.在审议公司解聘某会计师事务所的事项时，持有5%股份的股东在表决时弃权;持有5%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了选成票;其余持有30%股份的股东在表决时均投了赞成票。
要求：
根据《公司法》、《证券法》、《合同法》、《担保法》等有关规定，分析并指出上述(一)、(二)、(三)事项中有哪些违法之处?并分别说明理由。		 查看答案
简答题 甲方与乙方签订了一份加工承揽合同。合同规定：甲方委托乙加工6台仪表柜，制作报酬共计3000元，甲方负责提供原材料，限期5个月交货，以备科研急用。合同签订后，甲方按合同约定提供了制作仪表柜所需的全部原材料。乙方在检验原材料时，发现原材料质量不合格，但考虑到两单位的关系，未提出异议。乙方生产出4台仪表柜后，因其他任务较紧，怕无法按期完成定作任务，便私自自行将另外2台仪表柜的加工制作委托给丙方承揽加工。合同履行期限届满，甲方收货后发现交付的6台仪表柜均有严重的质量问题，根本无法使用，双方为此发生争执。经查：已交4台仪表柜质量不合格确实与甲方提供的原材料不合格有关。
要求：根据以上事实结合《合同法》的规定，回答下列问题：
(1)已交货的6台仪表柜质量不合格，应由谁来承担责任?并说明理由。
(2)乙方私自委托丙方加工的行为是否合法?并说明理由。		 查看答案
简答题 甲公司与乙信用社签订了一份借款合同。合同约定：甲公司向乙信用社贷款人民币500万元，借款期限为3年，借款用途为技术改造。甲公司按照信用社的要求提供保证担保，保证人为当地县政府。乙信用社为了控制风险，将利息75万元预先在本金中扣除。
要求：根据以上事实及相关法律的规定，回答下列问题：
(1)如果借款合同没有采用书面形式是否合法?并说明理由。
(2)该合同的担保是否合法?并说明理由。
(3)乙信用社将利息预先在本金中扣除是否合法?并说明理由。
(4)假如当事人双方没有在合同中约定利息的支付期限，应当怎么处理?并说明理由。		 查看答案
简答题 罚款和罚金有何区别? 查看答案
简答题 某企业为增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务;
(1) 出售A产品，含增值税售价585万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元，A产品增值税税率17%，消费税税率25%.
(2) 为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。
(3) 为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。
(4) 为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。
(5) 本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。
(6) 本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。
要求：根据以上资料计算企业本月
(1) 允许抵扣的增值税进项税额
(2) 增值税当期销项税额
(3) 本月应交增值税
(4) 本月应交消费税		 查看答案
简答题 票据具有哪些功能? 查看答案
简答题 我国的政府采购合同是否适用《中华人民共和国合同法》?双方的权利义务是否也是以合同的方式约定? 查看答案
简答题 甲企业因不能清偿到期债务，向人民法院申请破产，法院受理了该破产案件。乙企业是甲企业向银行借款的保证人，乙企业在得知甲企业的破产案件被受理且银行没有申报债权的情况后，决定将按照保证责任的范围申报破产债权，已知此时乙还未承担保证责任。丙企业是甲企业的债权人，由于担心自己的债权得不到全额清偿，一再要求甲企业以部分财产偿还所欠丙企业的未到期债务，甲企业同意了丙企业的要求，并进行了清偿。
要求：根据以上材料并结合法律规定，回答下列问题：
(1)乙企业能否按照保证责任范围去申报破产债权?并说明理由。
(2)甲企业提前偿还丙企业未到期债务的行为是否符合法律规定?并说明理由。
3.甲公司因长期不能清偿到期债务，被债权人申请破产。人民法院受理其破产案件前有以下事项：
(1)甲公司的债权人乙公司因追索甲公司所欠的150万元货款，在一个月前已经起诉甲公司，此案尚在审理中;
(2)甲公司欠当地丙银行贷款1000万元，甲以一套设备作抵押，该设备当前价值800万元。
要求：根据以上材料并结合法律规定，回答下列问题：
(1)甲公司与乙公司之间尚在审理中的诉讼应如何处理?说明理由。
(2)如果甲公司被宣告破产，破产财产分配时乙公司的该诉讼仍未审结，那么150万元的货款应如何受偿?说明理由。
(3)如果甲公司被宣告破产，丙银行的1000万元贷款应如何受偿?说明理由。		 查看答案
简答题 甲、乙之间签订房屋和设备租赁合同，乙同时租入甲的厂房和设备，年租金100万元。合同在执行时：
1.乙方未经甲方同意，对租入的厂房进行改建，改变了房屋的结构，会影响到厂房的安全。甲方对此意见很大。
2.乙方租入的设备中，有一部分经甲同意，乙又转租给丙，丙在使用中保管不当，导致设备全部提前报废。甲方要求乙方赔偿，乙方认为自己转租经过甲方同意的，应由甲方向丙方索赔，与乙方无关。
3.乙方将生产的产品租用甲方的仓库保管，租金与厂房和设备的租金同时支付。甲方索要租金时，乙方认为合同未注明租金支付的期间，应到期后一次支付。
4.合同履行3年后，乙方仍未支付租金，甲方通知乙方，1年后解除仓库、厂房、设备等全部租赁合同。乙方认为合同中注明租赁期限，表明租期为20年，甲方提出解除合同，属于违约，应承担违约和赔偿责任。
5.甲方对乙方提取诉讼，发现乙方属于个人独资企业，并注明乙方以家庭共有财产出资，个人独资企业的总资产只有40万元，总负债已达90万元;企业资产不足偿还债务。
要求：根据以上资料，并结合《合同法》、《个人独资企业法》的规定，回答下列问题
1.乙方作为个人独资企业、没有独立法人资格，与甲方签订的厂房、设备及仓库租金合同是否有效。
2.乙方私自改建租入的厂房，甲方可以行使哪些权利。
3.乙方转租的设备发现毁损，责任由谁承担。
4.合同中未约定租金支付期限，应如何履行。
5.甲方提出解除合同是否正确。
6.乙方企业资产不足以偿还债务，应如何处理。		 查看答案
简答题 某企业2004～2007年销售收入和各项资产如下
表所示(单位：万元)：
     
要求：采用高低点法建立资金预测模型，并预测
(1)当正保公司准备享受现金折扣，那么应选择当2008年销售收入为l 800万元时，企业资金 哪家供应商需要总量。		 查看答案
简答题 某企业年需用甲材料180000千克，单价10元/千克，每次进货费用为400元，单位存货的年储存成本为1元。
要求计算：
(1)该企业的经济进货批量;
(2)经济进货批量平均占用资金;
(3)经济进货批量的存货相关总成本;
(4)年度最佳进货批次;
(5)最佳订货周期(一年按360天计算)。		 查看答案
简答题 东方公司计划期间制造费用的明细项目具体情况如下：
间接人工：基本工资为3 000元，另加0.10元/工时。
物料费：每工时应负担0.15元。
折旧费：4 800元。
维护费：当生产能量在3 000～6 000工时范围内时，基数为2 000元，另加0.08元/工时。
水电费：基数为800元，另加0.12元/工时。
要求：
在生产能量在3 000～6 000工时的相关范围内，间隔1 000工时，编制一套制造费用的弹性预算。		 查看答案
简答题 A公司在2005年销售甲产品100000件，单价100元/件，单位变动成本55元/件，固定经营成本2000000元。该公司平均负债总额4000000元，年利息率8%。2006年该公司计划销售比上年提高20%，其他条件均保持上年不变。该公司使用的所得税税率为33%。
(1)计算该公司2005年的边际贡献、息税前利润和净利润。
(2)计算该公司2006年的经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数。
(3)计算该公司2006年的息税前利润变动率和每股收益变动率。
(4)计算该公司2006年的边际贡献、息税前利润和净利润率。		 查看答案
简答题 甲公司为一投资项目拟定了甲、乙两个方案，请您帮助做出合理白勺投资决策，相关资料如下：
(1)甲方案原始投资额为100万元，在建设期起点一次性投入，项目计算期为6年，用插入函数法求出的净现值为15万元。
(2)乙方案原始投资额为120万元，在建设期起点一次性投入，项目计算期为4年，建设期为1年，运营期每年的净现金流量均为60万元。
(3)该项目的折现率为10%：
要求：
(1)计算甲方案真实的净现值;
(2)计算乙方案的净现值;
(3)用年等额净回收额法做出’投资决策;
(4)用方案重复法做出投资决策。		 查看答案
简答题 某企业全年需用甲材料360000千克，该材料的单位采购成本100元，每次进货费用400元，单位材料的年储存成本8元，单位缺货成本lO元。销售企业规定：客户每批购买量不足8000千克，按标准价格计算;每批购买量8000千克以上，10000千克以下的，价格优惠2%;每批购买量高于10000千克的，价格优惠3%。
要求：
(1)如果不考虑商业折扣和缺货，计算下列指标：
①经济进货批量;
②经济进货批量的存货相关总成本;
③经济进货批量平均占用资金;
④年度最佳进货批次。
(2)如果考虑商业折扣，但不考虑缺货，计算经济进货批量。
(3)如果不考虑商业折扣，但考虑缺货，计算经济进货批量和平均缺货量。		 查看答案
简答题 甲方与乙方签订了一份技术开发合同。合同约定，甲方委托乙方研究开发某太阳能发电装置。双方约定，研制费由甲方支付，研制出的成果归甲方使用。4个月后，乙方研制成功，同时乙方准备将该技术成果向专利局申请发明创造专利权。
要求：根据以上事实结合《合同法》的规定，回答下列问题：
(1)该技术成果的专利申请权归哪方所有?并说明理由。
(2)若乙方取得专利权，甲方可以享有什么权利?并说明理由。		 查看答案
简答题 公民张某准备乘坐某航运公司的客轮，由于来不及买票，张某向轮船上的工作人员说明了情况后直接上了船。当张某上船后准备补票时，发现自己的钱包丢失，工作人员说：“你可以坐这趟船，但若出现意外的事故，根据我们单位的规定，我们概不负责。”张某连连答应。客轮运行途中，与一货轮相撞，张某受伤。经查明，引起事故的责任人是客轮一方。张某要求航运公司赔偿自己所受的损失，航运公司表示，已经同张某有免责的约定在先，因而拒绝了张某的请求。
要求：根据以上事实结合《合同法》的规定，回答下列问题：
(1)若张某无钱购票，航运公司可否拒绝其乘船? 并说明理由。
(2)航运公司同张某的免责约定是否有效?并说明理由。		 查看答案
简答题 为向A公司支付购买化工产品的货款，B公司向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票。C银行审核同意后，B公司依约存入C银行300万元保证金，并签发了以自己为出票人、A公司为收款人、C银行为承兑人、金额为1000万元的银行承兑汇票，C银行在该汇票上作为承兑人签章。B公司将上述汇票交付A公司以支付货款。A公司收到汇票后，在约定的期限向B公司交付完毕化工产品。为向D公司支付采购原料价款，A公司又将该汇票背书转让给D公司。B公司收到A公司交付的化工产品后，经过检验，发现产品存在重大质量问题，在与A公司多次交涉无果后，解除了合同，并将收到的化工产品全部退还A公司。A公司承诺向B公司返还货款，但未能履行。B公司在解除合同后，立即将该事实通知C银行，要求该银行不得对其开出的汇票付款。直到该汇票到期日，B公司也未依约定将剩余汇票金额存入C银行。D公司在该汇票到期时，持票请求C银行付款，C银行以B公司已经解除与A公司的合同以及B公司未将剩余汇票金额存入账户为由，拒绝了D公司的付款请求。
要求：根据本题所述内容并结合法律规定，分别回答下列问题：
(1)C银行拒绝D公司付款请求的两个理由是否能够成立?并分别说明理由。
(2)D公司是否有权向B公司追索?并说明理由。		 查看答案
简答题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)成立于2003年9月3日，公司股票自2005年2月1日起在深圳证券交易所上市交易。公司章程规定，凡投资额在2000万元以上的投资项目须提交公司股东大会讨论决定。
乙有限责任公司(以下简称乙公司)是一软件公司，甲公司董事李某为其出资人之一。乙公司于2005年1月新研发一高科技软件，但缺少3000万元生产资金。遂于甲公司洽谈，希望甲公司投资3000万元用于生产此软件。
2005年2月10日，甲公司董事会直接就投资生产软件项目事宜进行讨论表决。全体董事均出席董事会并参与表决。在表决时，董事陈某对此投资项目表示反对，其意见被记载于会议记录，赵某等其余8名董事均表决同意。随后，甲公司与乙公司签订投资合作协议，双双就投资数额、利润分配等事项作了约定。3月1日，甲公司即按约定投资3000万元用于此软件生产项目。
2005年8月，软件产品投入市场，但由于产品性能不佳，销售状况很差，甲公司因此　软件投资项目而损失重大。
2005年11月1日，甲公司董事李某建议其朋友王某抛售所持有甲公司的全部股票。11月5日，甲公司将有关该投资软件项目而损失重大的情况向国务院证券监督管理机构和深圳证券交易所报送临时报告，并予以公告。甲公司的股票价格随即下跌。
2005年11月20日，持有甲公司2%股份的发起人股东郑某以书面形式请求公司监事会向人民法院提起诉讼，要求赵某等董事就投资软件项目的损失对公司负赔偿责任。但公司监事会拒绝提起诉讼，郑某遂以自己名义直接向人民法院提起诉讼，要求赵某等董事负赔偿责任。
此后，郑某考虑退出甲公司，拟于2005年12月20日将其所持有的甲公司全部股份转让给他人。
要求：根据上述情况与《公司法》、《证券法》的有关规定，回答下列问题：
(1)董事李某是否有权对甲公司投资生产软件项目决议行使表决权?说明理由。
(2)董事陈某是否应就投资软件项目的损失对甲公司承担赔偿责任?说明理由。
(3)董事李某建议其朋友王某抛售甲公司股票是否符合法律规定?说明理由。
(4)股东郑某以自己名义直接向人民法院提起诉讼是否符合法律规定?说明理由。
(5)股东郑某是否可以于2005年12月20日转让全部股份?说明理由。		 查看答案
简答题 中方甲公司拟与日本乙公司共同出资设立A中日合资经营企业(以下简称A企业)。
甲公司为此拟定了一份投资计划。该计划部分要点如下：
(1)A企业投资总额为1 000万美元，注册资本为450万美元。甲公司出资额为252美元，占注册资本的56%。其中，现金出资98万美元，通过其母公司提供担保向银行贷款取得;其余的154万美元以专利权作价出资，该专利权通过与他人签订专利权使用许可合同取得。
(2)甲公司分期缴纳出资，其中第一期出资80万美元，且在营业执照签发之日起6个月内缴清。
(3)A企业设立董事会为最高权力机构，董事长由日方担任，副董事长由中方担任。经营管理机构中设总经理1人，副总理2人。总经理由中方担任且为A企业的法定代表人。
要求：
根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出上述计划中的不合法之外，并简要说明理由。		 查看答案
简答题 甲公司委托乙公司购买1台机器，双方约定：乙公司以自己的名义购买机器;机器购买价格为20万元;乙公司的报酬为8 000元。双方未约定其他事项。乙公司接受委托后，积极与丙公司交涉协商，最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台，价款为19.5万元，乙公司为此支出了4 000元费用。乙公司依约将机器交付给甲公司，但向甲公司提出，双方约定的购买机器价格与实际购买机器价格之间的差额5 000元归乙公司所有，或者由甲公司承担处理委托事务而支出的4 000元费用。甲公司表示拒绝，乙公司因此提起诉讼。在诉讼过程中，甲公司提起反诉，主张机器存在瑕疵，要求乙公司承担损害赔偿责任。经查，该机器确实存在质量瑕疵。
要求：
根据《合同法》的规定，回答下列问题：
(1)甲公司与乙公司签订的是何种合同?
(2)乙公司主张取得购买机器差价款5 000元是否符合法律规定?简要说明理由。
(3)乙公司主张由甲公司承担处理委托事务而支出的4 000元是否符合法律规定?简要说明理由。
(4)甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任是否符合法律规定?简要说明理由。		 查看答案
简答题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)董事会由7名董事组成。某日，公司董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议的共6名董事，董事会会议作出如下决议：(1)增选职工代表李某为监事;(2)为拓展市场， 成立乙分公司;(3)决定为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证，该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时，只有董事赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好，信用风险不大，对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。
乙分公司依法成立后，在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷，被拆至法院。法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿，丁公司转而请求甲公司承担责任。
丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务，A企业要求甲公司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。
要求：
根据《公司法》的规定，回答下列问题：
(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定?简要说明理由。
(2)丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律规定?简要说明理由。
(3)对于甲公司因承担保证责任而遭受的损失，与会董事应如何承担法律责任?		 查看答案
简答题 某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：
(一)相关财务资料
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。
(二)汇算清缴企业所得税计算情况
(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)
(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)
(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)
(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)
(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)
(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)
要求：
根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题：
(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
(2)计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(无出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。		 查看答案
简答题 中方甲公司拟与日本乙公司共同出资设立A中日合资经营企业(以下简称A企业)。甲公司为此拟定了一份投资计划。该计划部分要点如下：
(1)A企业投资总额为1000万美元，注册资本为450万美元。甲公司出资额为252万美元，占注册资本的56%。其中，现金出资98万美元，通过其母公司提供担保向银行贷款取得；其余的154万美元以专利权作价出资，该专利权通过与他人签订专利权使用许可合同取得。
(2)甲公司分期缴纳出资，其中第一期出资80万美元，且在营业执照签发之日起6个月内缴清。
(3)A企业设立董事会为最高权力机构，董事长由日方担任，副董事长由中方担任。经营管理机构中设总经理1人，副总经理2人。总经理由中方担任且为A企业的法定代表人。
要求：
根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出上述计划中的不合法之处，并简要说明理由。		 查看答案
简答题 甲公司委托乙公司购买1台机器，双方约定：乙公司以自己的名义购买机器：机器购买价格为20万元；乙公司的报酬为8000元。双方未约定其他事项。乙公司接受委托后，积极与丙公司交涉协商，最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台，价款为19.5万元，乙公司为此支出了4000元费用。乙公司依约将机器交付给甲公司，但向甲公司提出，双方约定的购买机器价格与实际购买机器价格之间的差额5000元归乙公司所有，或者由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元费用。甲公司表示拒绝，乙公司因此提起诉讼。在诉讼过程中，甲公司提起反诉，主张机器存在瑕疵，要求乙公司承担损害赔偿责任。经查，该机器确实存在质量瑕疵。
要求：
根据《合同法》的规定，回答下列问题：
(1)甲公司与乙公司签订的是何种合同？
(2)乙公司主张取得购买机器差价款5 000元是否符合法律规定？简要说明理由。
(3)乙公司主张由甲公司承担处理委托事务而支出的4 000元是否符合法律规定？简要说明理由、
(4)甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任是否符合法律规定？简要说明理由。		 查看答案
简答题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)董事会由7名董事组成。某日，公司董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议的共6名董事，董事会会议做出如下决议：(1)增选职工代表李某为监事；(2)为拓展市场，成立乙分公司；(3)决定了为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证，该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时，只有董事赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好，信用风险不大，对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。
乙分公司依法成立后，在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷，被诉至法院。法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿，丁公司转而请求甲公司承担责任。
丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务，A企业要求甲公司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。
要求：
根据《公司法》的规定，回答下列问题：
(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定？简要说明理由。
(2)丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律规定？简要说明理由。
(3)对于甲公司因承担保证责任而遭受严重损失，与会董事应如保承担法律责任？		 查看答案
简答题 某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：
(一)相关财务资料
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期限行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。
(二)汇算清缴企业所得税计算情况
(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额＝25+12＝37(万元)
(2)业务招待费调增应纳税所得额＝55-55×60%＝22(万元)
(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额＝62-560×10%＝6(万元)
(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6＝591(万元)
(5)全年应纳企业所得税税额＝591×25%＝147.75(万元)
(6)当年应退企业所得税税额＝150-147.75＝2.25(万元)
要求：
根据上述资料和相关税收法律制定的规定，回答下列问题：
(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
(2)计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。		 查看答案
简答题 10某软件企业2009年利润总额515万元，当年开发新产品研发费用实际支出为180万元，假定没有形成无形资产，会计上全部计入损益。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用是多少？ 查看答案
简答题 2008年3月，美国乙公司拟收购境内甲公司60%的股权，甲公司变更为中外合资经营企业（下称“丙公司”）。双方拟订的收购方案的有关要点如下：
 （1）改组前的甲公司注册资本为5000万元人民币。甲企业拟将60%的股权转让给乙公司，转让价款为450万美元；乙公司在中外合资经营企业营业执照颁发后半年内向甲企业支付250万美元，余款在2年内付清。
 （2）丙公司成立后注册资本增加至1200万美元，投资总额拟为3300万美元。
 （3）丙公司的经营期限为20年。经营期满后，丙公司的全部固定资产无偿归甲企业所有。在乙公司回收投资完毕之前，丙公司的收益按甲企业20%、乙公司80%的比例进行分配。乙公司回收投资完毕后，甲企业与乙公司按出资比例进行分配。
 要求：根据上述内容，分别回答以下问题：
 （1）乙公司向甲企业支付股权转让价款的期限是否符合规定?并说明理由。
 （2）丙公司的注册资本与投资总额的安排是否符合规定? 
 （3）丙公司的收益分配方式是否符合规定?并说明理由。		 查看答案
简答题 甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业（以下简称A企业）。合伙协议约定：甲、乙、丙为普通合伙人，分别出资10万元；丁为有限合伙人，出资15万元；甲执行合伙企业事务，对外代表A企业，但甲无权单独与第三人签订超过10万元合同。2007年，A企业发生下列事实：
 （1）甲以A企业的名义与善意第三人B公司签订了一份12万元的买卖合同。乙获知后，认为该买卖合同损害了A企业的利益，且甲的行为违反了A企业内部规定的限制，所以该合同无效。
 （2）丙、丁分别征得甲的同意后，以自己在A企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保。但是乙对上述事项均不知情。
 （3）丁因其所设个人独资企业发生严重亏损不能清偿C公司到期债务，经C公司申请，人民法院强制执行丁在A企业中的全部财产份额用于清偿其债务。此后，甲、乙、丙决定A企业以现有企业组织形式继续经营。
 要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题：
 （1）甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同是否有效?并说明理由。
 （2）丙、丁的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。
 （3）人民法院强制执行丁在A企业中的全部财产份额后，甲、乙、丙决定A企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?并说明理由。		 查看答案
简答题 甲公司是一家上市公司，截至2007年底，甲公司注册资本为8000万元，经审计的资产总额为20000万元，净资产额为15000万元，最近3年公司实现的可分配利润总额为900万元。甲公司董事会由11名董事组成，其中董事A.董事B.董事C同时为乙公司董事；董事D同时为丙公司董事；董事E同时为丁公司董事。 2008年9月20日，甲公司召开董事会会议，出席本次董事会会议的董事有包括董事A.董事B.董事C和董事D.董事E在内的7名董事。该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：
 （1）董事会审批了为乙公司向银行贷款8000万元提供担保的事项。除董事C反对外，其他董事一致通过了为乙公司提供担保的决议。
 （2）董事会审议并一致通过了吸收合并丁公司的决议。决议要点包括：①自作出合并决议之日起30日内通知有关债权人，并于45日内在报纸上公告；②自公告之日起90日后向登记机关办理变更登记；③丁公司原持有的10%的甲公司股份应当在1年内转让或者注销；④同意董事E辞职，但是其个人持有的甲公司股份必须在办理辞职手续后，方可转让。
 （3）为募集资金扩大生产，拟于2009年1月首次申请公开发行5500万元公司债券，债券年利息为6%，计划由戊证券公司负责包销全部公司债券。
 （4）鉴于公司总经理张某因犯贪污罪被刑事拘留，董事A提议由王某接替总经理职务，并对变更总经理暂时不予公告。在会议就此事表决时，董事D.董事E表示反对，但该提议最终仍由出席本次董事会会议的其他5名董事表决通过。 2008年11月1日，甲公司召开临时股东大会选举和更换独立董事，独立董事候选人为张某和王某，其具体情况如下：
 （1）张某，会计学硕士，为甲公司附属企业财务总监的丈夫。
 （2）孙某，管理学博士，曾担任过持有甲已发行股份10％的股东单位的法定代表人，在2008年5月时已经离职。根据以上资料并结合公司法律制度的规定，分析回答下列问题：
 （1）董事会通过的为乙公司提供担保的决议是否合法？说明理由。
 （2）甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议是否合法？逐点说明理由。
 （3）甲公司发行公司债券的计划是否合法？说明理由。
 （4）甲公司董事会通过的变更总经理的决议以及对变更总经理暂时不予公告的做法是否合法？说明理由。
 （5）张某和孙某的具体情况是否符合担任独立董事的条件？并说明理由。		 查看答案
简答题 中国证监会在对甲上市公司（以下简称“甲公司”）进行例行检查中，发现以下事实：
（1）2010年2月，甲公司拟为控股股东A企业2000万元的银行贷款提供担保。甲公司股东大会对该项担保进行表决时，出席股东大会的股东所持的表决权总数为15000万股，其中包括A企业所持的6000万股。A企业未参与表决，其他股东的赞成票为5000万股，反对票为4000万股。
（2）2010年3月，甲公司拟为乙公司2亿元的银行贷款提供担保，该担保数额达到了甲公司资产总额的35%。甲公司股东大会对该项担保进行表决时，出席股东大会的股东所持的表决权总数为15000万股，表决结果为赞成票为9000万股、反对票为6000万股。
（3）2010年4月，甲公司拟租用股东B企业的设备。根据公司章程的规定，甲公司董事会对该租赁事项进行表决时，有关情况如下：甲公司董事会由6名董事组成，出席董事会会议的董事人数为5人，其中包括B企业的派出董事王某。王某未参加投票表决，表决结果为3票赞成、1票反对。
要求：根据有关法律规定，分别回答下列问题：
（1）根据本题要点（1）所提示的内容，指出甲公司股东大会能否通过为A企业的担保事项？并说明理由。
（2）根据本题要点（2）所提示的内容，指出甲公司股东大会能否通过为乙公司的担保事项？并说明理由。
（3）根据本题要点（3）所提示的内容，指出甲公司董事会能否通过与B企业的租赁事项？并说明理由。		 查看答案
简答题 某企业是增值税一般纳税人，2010年2月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为83000元（关税税率为20%，消费税税率为30%），已取得海关开具的完税凭证。2月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入580000元。
假定该企业没发生其他增值税业务，计算该企业当月应缴纳的进口增值税税额和进口消费税税额、销售进口应税消费品的应纳增值税税额。		 查看答案
简答题 某年3月25日，甲公司通过场上交易已经持有股票上市的乙公司公开发行的股份比例达到4.1%。当日，甲公司了解到，原来从甲公司分立出去的丙公司也持有乙公司公开发行的股份比例达到2.2%。之后，甲公司继续收购，直至3月28日，甲公司作出公告，公告其所持乙公司股份比例超过5%。
5月10日，甲公司持乙公司公开发行的股份比例超过30%后，决定继续收购，并向乙公司所有股东发出收购要约。收购要约约定的收购期限为50天。
5月30日，甲公司得知乙公司因火灾造成重大损失，即向国务院证券监督管理机构及证券交易所提出报告，申请撤销其收购要约，但未得到批准。甲公司决定对出售1万股以上的股民以要约中规定价格的70%折价收购。
要求：根据以上事实，并结合相关法律规定，分别回答下列问题：
（1）甲公司和丙公司是否属于一致行动人？在3月25日后，甲公司继续收购的行为是否合法？
（2）甲公司公告的收购期限是否符合法律规定？说明理由。
（3）甲公司能否撤销其收购要约？说明理由。
（4）甲公司折价收购的决定是否符合法律规定？说明理由。		 查看答案
简答题 某年4月1日，A企业向B企业出售一批设备，按照合同约定，由A企业在5月31日前向B企业提供货物，B企业收到货物后的10天内支付货款。
5月25日，A企业按照合同约定完成全部货物的生产，5月30日A企业得到确切证据，证明B企业经营状况严重恶化，可能无力支付货款。A企业通知B企业中止履行合同，并要求B企业提供担保。B企业承诺，请求C企业、D企业和E企业共同提供担保。
6月10日，A企业与C企业签订了抵押担保合同，抵押物为C企业的厂房。A企业与D企业签订了保证担保合同，双方在保证合同中约定的保证方式为一般保证。A企业与E企业签订了质押担保合同，质物为一辆高级小汽车，但E企业以该车需要保养为理由没有向A企业交付质物。
6月15日，A企业向B企业交付了全部货物。B企业对货物的数量和质量未提出异议，但由于经营状况不佳，无力支付货款。
A企业要求C企业履行担保责任，C企业表示拒绝，理由是：用于抵押的厂房已经被政府有关部门征用。但是A企业了解到，C企业由此获得一笔补偿金。A企业要求就该补偿金优先受偿，C企业不同意。
A企业要求D企业履行担保责任，D企业表示拒绝，理由是：第一，A企业应当先就债务人财产依法强制执行；第二，保证与物的担保并存，应先执行物的担保。
A企业要求E企业履行担保责任，E企业表示拒绝，理由是：质物没有实际交付，质押不成立。
要求：根据以上情况，结合相关法律规定，回答下列问题：
（1）A企业在5月30日中止履行合同是否合法？说明理由。
（2）如果B企业不能提供担保，A企业是否可以解除合同？说明理由。
（3）A企业是否有权要求以抵押物的补偿金优先受偿？说明理由。
（4）D企业拒绝履行担保责任的两个理由是否正确？分别说明理由。
（5）E企业拒绝履行担保责任的是否正确？说明理由。		 查看答案
简答题 甲歌舞团拟举办一场大型演出，与乙演出公司签订协议，由乙演出公司作为经纪人负责宣传策划，地点选择在丙体育馆，三方商定：(1)支付丙体育馆场租8万元，由丙体育馆负责售票;(2)甲歌舞团支付乙演出公司经纪费10万元;(3)门票收入共50万元。
已知：文化体育业适用的营业税税率为3%，租赁业、代理服务业适用的营业税税率为5%。
要求：计算甲歌舞团、乙演出公司和丙体育馆各自应缴纳的营业税税额。		 查看答案
简答题 中国公民孙某2008年的收入情况如下：
(1)出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元;因小说再版，从出版社又取得稿酬3000元;因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元。
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。
(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：计算孙某2008年应缴纳的个人所得税。		 查看答案
简答题 某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知：市场汇率为1美元=7元人民币，该机器设备适用的关税税率为30%，该机器设备适用的增值税税率为17%。
要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?
(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。
(3)计算进口该批机器设备应缴纳的增值税税额。
(4)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。		 查看答案
简答题 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2009年3月有关生产经营业务如下：
(1)以托收承付方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明价款450万元，货物已经发出并办妥了托收手续，货款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元。
(3)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。
(4)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额60万元、进项税额10.2万元，并经国家税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
(5)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。
(6)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。
2009年3月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率)：
①申报缴纳的增值税=102-[3.4+10.2+(20+5+3)×7%+1.2+2×7%-35×17%]=91.05(万元)
②申报缴纳的消费税=600×9%=54(万元)
根据上述资料，回答下列问题：
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的情况，指出该企业的做法有哪些错误之处?
(2)2009年3月该企业应补缴的增值税。
(3)2009年3月该企业应补缴的消费税。
(4)假定该企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，按照《税收征收管理法》的规定应如何处理?
(5)如果该企业对税务机关的处罚决定不服，可以采取何种途径保护自己的权益?		 查看答案
简答题 境外甲公司拟与境内乙公司共同出资设立中外合资经营企业，向我国商务部报送的合营协议主要内容有：
（1）合营各方投资总额1200万美元，成立合营企业的注册资本为400万美元。公司注册资本中，外方投入300万美元；
（2）外方的出资分期缴纳，第一期出资30万美元，自营业执照颁发之日起6个月内缴清；
（3）合营企业设立董事会，不设股东会，董事每届任期4年。
（4）合营企业盈利满3年时，将合营企业变更为合作企业，变更后外方合作者在前5年先行收回投资，合作期满后，合作企业的固定资产归中方所有，但中方应向外方支付15万元的残值补偿。
要求：
请指出报送商务部的合营协议中的不合法之处，分别说明理由。		 查看答案
简答题 甲公司与乙公司签订了一份合同，双方约定：甲公司从乙公司购进500台彩电，总价款130万元，甲公司先行支付30万元定金；由乙公司将彩电全部运送至S区交货，货到验收后一周内甲公司付清全部款项。
发货时，乙公司工作人员误发成505台。甲公司在S区合同约定的地点将505台彩电全部接受。由于彩电滞销，甲公司一直拒绝支付货款。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲公司与乙公司订立的合同中定金条款的效力如何？说明理由。
（2）乙公司是否有权要求甲公司支付多收的5台彩电的价款？		 查看答案
简答题 甲、乙、丙、丁四个企业经协商决定共同投资设立一个有限责任公司。投资协议约定如下：
（1）公司注册资本400万元，其中甲以土地使用权作价出资100万元，乙以机器设备作价出资100万元，丙以商标权和专利权共作价120万元出资，丁以现金出资80万元。
（2）丁的出资分期缴纳，第一期出资额50万元，其余出资在公司成立后的3年内缴清。
（3）乙所出资的机器设备，待公司成立后，仍由乙取回供其无偿使用。
（4）如果公司成立后发现股东所出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，由当事人负责补足其差额，其他股东不承担任何责任。
（5）公司成立后的税后利润，由全体股东平均分配。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）要点（1）中，投资人有关出资的约定是否符合法律规定？说明理由。
（2）要点（2）中，丁的出资期限是否符合法律规定？说明理由。
（3）要点（3）所述内容是否符合法律规定？说明理由。
（4）要点（4）所述内容是否符合法律规定？说明理由。
（5）投资协议有关利润分配方式的约定是否符合法律规定？说明理由。		 查看答案
简答题 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2010年生产经营的有关情况如下：
（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2000万元，增值税税额340万元，增值税专用发票已通过认证。
（2）销售摩托车2.5万辆，开具增值税专用发票，注明销售额为7500万元。
（3）接受捐赠收入45万元。
（4）产品销售成本为3500万元，销售费用800万元，财务费用250万元，管理费用800万元。
（5）因管理不善发生意外事故损失一批外购库存原材料，账面成本为60万元，相关增值税已经抵扣。
（6）向投资者支付的股息15万元。
已知该企业生产的摩托车适用消费税税率为10％，适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业2010年应缴纳的增值税税额；
（2）该企业2010年应缴纳的消费税额；
（3）该企业2010年企业所得税的收入总额；
（4）该企业2010年企业所得税的扣除项目合计（不考虑城建税及教育费附加）；
（5）该企业2010年企业所得税的应纳税所得额；
（6）该企业2010年应缴纳的企业所得税。		 查看答案
简答题 某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业（增值税一般纳税人）。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元（含从“进项税额转出”转入的255元）。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。
近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：
（1）对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别？
（2）如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续？
（3）如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗？
（4）可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税？
要求：
假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。		 查看答案
简答题 A公司（非金融类企业）于2005年6月在上海证券交易所上市。2010年4月，A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份（以下简称“增发”）的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下：
（1）A公司最近3个会计年度的净资产收益率分别为5.46％、5.40％和6.15％。
（2）A公司于2007年6月将5000万元委托C证券公司进行理财，直到2009年12月10日，C证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司，A公司亏损财务费80万元。
（3）本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90％确定。
要求：
根据证券法律制度的规定，分别回答以下问题：
（1）A公司的净资产收益率是否符合增发的条件？并说明理由。
（2）A公司的委托理财事项是否构成本次增发的法定障碍？并说明理由。
（3）A公司本次增发的发行价格的确定方式是否符合有关规定？并说明理由。		 查看答案
简答题 甲公司2010年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项：
（1）利润总额中包括从境内乙公司（适用的企业所得税税率为15％）分回的税后利润200万元；
（2）利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元；
（3）在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除；
（4）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除；
（5）在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除；
（6）在计算利润总额时，甲公司通过民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。
已知：甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，计算甲公司2010年度汇算清缴时应补缴（或应退）的企业所得税税额。		 查看答案
简答题 2009年4月，甲公司因欠乙公司货款100万元不能按时偿还，向乙公司请求延期至2010年4月1日还款，并愿意以本公司所有的3台生产设备进行抵押和1辆轿车进行质押，为其履行还款义务提供担保。乙公司同意了甲公司的请求，并与甲公司订立了书面抵押合同和质押合同。甲公司将用于质押的轿车的机动车登记证书交乙公司保管，但未就抵押和质押办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于抵押的设备和质押的轿车。
2009年5月1日，甲公司将用于抵押的3台设备出租给丙公司（甲公司已书面告知丙公司这3台设备已经抵押的事实），将用于质押的轿车出租给丁公司，租期均为1年。
2009年8月1日，甲公司未经乙公司同意，将用于抵押的3台设备出售给不知情的戊公司。随后，甲公司通知丙公司：本公司已将出租的3台设备卖给戊公司，要求解除租赁合同，丙公司可不再支付剩余9个月的租金，并请其将这3台设备交付给戊公司。丙公司表示同意，且立即向戊公司交付了这3台设备。
2010年4月1日，甲公司仍无力向乙公司偿还货款。乙公司在调查了解甲公司资产状况时得知：庚公司欠甲公司到期货款100万元，甲公司怠于行使对庚公司的到期债权。2010年4月15日，乙公司对庚公司提起了代位权诉讼。
根据合同法律制度的规定，分别回答下列问题：
（1）甲公司以3台设备设定抵押时，未办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于抵押的设备，乙公司的抵押权是否已经设立？并说明理由。
（2）乙公司是否有权就用于抵押的3台设备向戊公司行使抵押权？并说明理由。
（3）甲公司以其轿车设定质押时，未办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于质押的轿车，乙公司的质权是否已经设立？并说明理由。
（4）乙公司是否有权对庚公司提起代位权诉讼？并说明理由。在代位权诉讼中，如果乙公司胜诉，诉讼费用由谁负担？并说明理由。		 查看答案
简答题 甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业（以下简称A企业）。合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，分别出资10万元；丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元；由甲执行合伙企业事务，对外代表A企业。A企业存续期间，发生以下事项：
（1）2月，合伙人丁自营同A企业相竞争的业务，获利150万元。合伙人乙认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，丁不得自营同本合伙企业相竞争的业务，其获利150万元应当归A企业所有。
（2）3月，合伙人甲以其在A企业中的财产份额出质向戊（善意第三人）借款50万元，合伙人乙、丙、丁对该事项并不知情。
（3）4月1日，A企业向B银行贷款100万元。4月10日，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变为有限合伙人，有限合伙人丙转变为普通合伙人。7月1日，B银行的贷款到期，A企业的全部财产只有40万元。
要求：
根据合伙企业法律制度的规定，分别回答以下问题：
（1）根据本题要点（1）所提示的内容，指出乙的主张是否符合法律规定？并说明理由。
（2）根据本题要点（2）所提示的内容，指出甲的出质行为是否有效？并说明理由。
（3）根据本题要点（3）所提示的内容，债权人B银行是否有权要求合伙人乙、丙承担无限连带责任？并分别说明理由。		 查看答案
简答题 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2011年3月有关生产经营业务如下：
（1）以托收承付方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，货物已经发出并办妥了托收手续，货款下月才能收回。
（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元。
（3）购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。
（4）当月购进原材料取得增值税专用发票注明价款60万元、进项税额10.2万元，并经国家税务机关认证。另外，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
（5）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款40万元、进项税额1.2万元。另外，支付运输费用2万元并取得普通发票。
（6）当月由于管理不善发生意外事故损失库存原材料金额35万元（其中含运输费用2.79万元），直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。
2011年3月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下（该企业生产的小汽车均适用9％的消费税税率）：
①申报缴纳的增值税＝102－[3.4＋10.2＋（20＋5＋3）×7％＋1.2＋2×7％－35×17％]＝91.05（万元）
②申报缴纳的消费税＝600×9％＝54（万元）
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的情况，指出该企业的做法有哪些错误之处？
（2）2011年3月该企业应补缴的增值税。
（3）2011年3月该企业应补缴的消费税。		 查看答案
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