【简答题】
某企业是增值税一般纳税人,2010年2月从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为83000元(关税税率为20%,消费税税率为30%),已取得海关开具的完税凭证。2月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售,取得不含税销售收入580000元。
假定该企业没发生其他增值税业务,计算该企业当月应缴纳的进口增值税税额和进口消费税税额、销售进口应税消费品的应纳增值税税额。
参考答案
(1)组成计税价格=(83000+83000×20%)÷(1-30%)=142285.71(元)
(2)进口增值税税额=142285.71×17%=24188.57(元)
(3)进口消费税税额=142285.71×30%=42685.71(元)
(4)国内可以抵扣的增值税进项税额为24188.57元。
(5)销售进口应税消费品的应纳增值税税额=580000×17%-24188.57=74411.43(元)
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