【简答题】
某企业为增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务;
(1) 出售A产品，含增值税售价585万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元，A产品增值税税率17%，消费税税率25%.
(2) 为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。
(3) 为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。
(4) 为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。
(5) 本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。
(6) 本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。
要求：根据以上资料计算企业本月
(1) 允许抵扣的增值税进项税额
(2) 增值税当期销项税额
(3) 本月应交增值税
(4) 本月应交消费税
参考答案
(1)进项税额=200错10%+10错7%+51-10.2=61.5(万元)
(2)销项税额=(585+46.8)÷(1+17%)×17%+2000×0.28×17%=187(万元)
(3)当月应交增值税=187-61.5=125.5(万元)
(4)本月应交消费税=(585+46.8)÷(1+17%)×25%+2000×1388×0.1÷10000=162.76(万元)
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| 单选题 |
在下列各项中，可能界定为国有资产的是（ ）。 |
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| 多选题 |
根据国有资产产权界定的有关规定，下列资产中，应界定为国有资产的有（ ）。 |
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| 判断题 |
借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款，但不得提前收回借款或者解除合同。（ ） |
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| 单选题 |
下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》对其所作特别规定的是（ ）。 |
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| 判断题 |
A外国投资者协议购买B境内企业的资产，并以该资产投资设立C外商投资企业。对于B境内企业被并购前既有的债权债务，应由B境内企业享有和承担。（ ） |
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| 多选题 |
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| 单选题 |
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| 多选题 |
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| 多选题 |
根据票据法律制度的规定，下列票据中，经票据权利人申请并提供担保，人民法院可以依法采取保全措施和执行措施的有（ ）。 |
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| 单选题 |
增值税专用发票应由（ ）印刷。 |
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| 多选题 |
下列有关汇票追索权的表述中，符合票据法律制度的是（ ）。 |
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| 判断题 |
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| 多选题 |
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| 单选题 |
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| 单选题 |
根据规定，在汇票到期日前，汇票持票人可以行使追索权的情形是（ ）。 |
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| 单选题 |
在政府采购合同履行过程中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，可以与供应商协商签订补充合同，根据规定，该补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的 （ ）。 |
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| 单选题 |
甲外国投资者协议购买乙境内企业的资产，并以该资产投资设立丙外商投资企业。对于乙境内企业被并购前既有的债权债务，应由（ ）享有和承担。 |
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| 单选题 |
下列企业中,可以在银行办理托收承付结算方式的有（ ）。 |
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| 判断题 |
中外合作经营企业成立后经合作各方一致同意，可以委托合作_方进行管理，也可以委托合作各方以外的第三人经营管理。（ ） |
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| 单选题 |
个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，向登记机关申请办理变更登记的日期是（ ）。 |
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