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| 简答题 | 2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资――其他投资”明细帐中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益为帐户为0，在“其他应付款－－深圳乙公司”明细帐中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证，注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回利润（与事实相符）甲企业帐务处理为： 借：银行存款 50000 贷：其他应付款 50000 假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33%，深圳乙企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关帐务调整分录。 |
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| 简答题 | 某电器有限公司2004年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2004年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。2004年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元，电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚的依据是什么、该处罚是否可免除、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议、税务师可否接受税务行政复议的委托。请就上述问题作出回答。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某市机械厂（系内资企业）现有闲置的一台设备和一幢自建房屋（不考虑“建筑业”营业税）。该台设备帐面原值为200万元，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元；该幢房屋帐面原值为110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。机械厂经与有关单位协商约定决定以设备或房屋投资组成联营企业，第一种方式：以设备作为投资，房屋由联营企业购进；第二种方式：以房屋作投资，设备由联营企业购进。无论投资还是购进行为均以评估价值计算。假定市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。 | 查看答案 |
| 简答题 | 要求：（1）根据以下资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题； （2）就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税 （计算结果以元为单位，保留小数点后两位） 资料：大地日报社系国有单位，其上级主管部门系某市人民政府。报社办有大地日报（每日出一期，每期8版，以下简称“大报”）和大地周报（每星期出一期，每期16版，以下简称“小报”）。该单位执行工业企业会计制度。2004年12月份发生如下经济业务。（假定上月无增值税留抵进项税额，本月已计算应纳增值税额待2005年1月10日缴纳） |
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| 简答题 | 要求：（1）根据下列资料的先后顺序作相关的帐务处理 （2）计算当期应纳的各流转税及附加，并作相关计提、缴纳税金的帐务处理。（计算结果以元为单位，保留小数点后两位）） 资料：滨海酒厂系某市中型国有企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2005年3月份生产一种类型的滋补药酒，当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证。有关经济业务资料如下： 1.从A农场收购薯干一批，开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100，000元，数量为100吨。取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元，装卸费，保险费为2000元。上述款项均付，薯干已验收入库。 2.从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂，委托加工成薯类白酒，双方签署委托加工合同一份，载明由滨海酒厂提供主要原料薯干40吨，成本价为38576元；由甲酒厂，代垫部分辅料，收取加工费（含辅料款）30，000元，税金5100元，并开具增值税专用发票。已经甲酒厂无同类产品价格可供参考。 3.将委托甲酒加工完的5吨薯类白酒全部收回，已全部支付加工费及相关税费，薯类白酒期初无库存，收回后60%用于勾兑生产药酒，10%销售给某个体餐厅，取得含税收入12500元已送存银行，其余30%待发后生产药酒。 4.当月制成的4吨药酒生产成本为160，000元，又验收入库，其中70%对外销售，取得含税收入198，900元，已送存银行。 5.本月将300公斤生产成本为12，000 药酒分别赠送给本市各药店 6.本月外购包装物，取得增值税专用发票注明价款100，000元，税金17，000元，包装物已验收入库，但款项尚未支付 7.“应交税金－未交增值税”2005年2月28日贷方余额为20，000元，系企业2004年12月份所属增值税欠税款，已报经税务机关批准延缓纳税 |
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| 简答题 | 要求：（1）根据下列资料，简述相关税收政策规定 （2）计算当年度应补缴的各项税额（计算结果以万元为单位，保留小数点后两位） 资料：ABC公司系生产性外商投资企业，于1995年开业，1999年开始获利并享受“两免三减半”政策，该公司2004年会计利润总额100万元，已预缴企业所得税30万元，预缴地方所得税3万元，（企业所得税税率为30%，地方所得税税率为3%）。假定2003年度所得税已经汇算清缴，并按当年帐面记录作正确的纳税调整；2004年工资福利费的税前扣除均按要求向主管税务机关报送有关资料；职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况：每个职工每月工资收入均超过费用扣除标准，并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2005年3月份诚信税务师事务所受托对该公司2004年度纳税情况进行审核，获得如下资料。 1.审核“应付工资”、“应付福利费”帐户，发现：“应付工资”帐户年初贷方余额400万元，本期提取工资600万元，实际发放550万元，年末余额450万元。“应付福利费”帐户余额贷方余额100万元，本期提取职工福利费84万元，实际支出60万元，年末124万元。 当年无职工教育经费及工会经费发生额 2.支付境外特许权使用费800万元。 经进一步审核发现：ABC公司与某外国公司签订商标特许使用协议，按协议规定，以ABC公司年销售额的10%支付给外方特许权使用费。本年度因资金紧张，经与外方协商，同意推延至2005年支付，但ABC公司按权责发生制原则，在2004年12月份作如下帐务处理：借方“管理费用――其他”800万元，贷记“预提费用”800万元。 3.支付装修费用180万元。 经进一步审核系公司为改善办公环境，本年度对新购置的办公楼进行装修，12月份装修完毕，并投入使用，管理费用列支装修费用180万元，年末“生产成本”、“产成品”帐户均无余额 4.“投资收益”帐户核算内容中包括：国库券转让收益35万元；从其境内投资的企业分得利润20万元。（被投资企业所得税税率为15%，地方所得税税率为3%） 5.“营业外支出”帐户核算内容中包括：直接向社区游泳馆捐赠6万元；通过中国红十字会向东南亚海啸捐赠100万元；支付交通违规罚款0.2万元。 6.“以前年度损益调整”帐户的借方发生额“公司于2004年5月接受主管地税机关稽查，因2003年未足额扣缴个人所得税而被税收处罚25万元，税收滞纳金1万元。 7.公司于2004年6月份接受货币捐赠20万元，企业全部计入“资本公积”账户的贷方，2004年12月，接受外单位捐赠设备一台，金额45万元，年末未作任何帐务处理。 8.2004年6月经董事会决议，从已提取的职工奖励及福利基金中拿出50万元用于奖励在产品开发、市场开拓和经营管理方面取得成就的员工，具体奖励办法为：对作出突出贡献的2名科研人员每人奖励价值20万元的国产汽车1辆，对其他10名有功人员奖励价值1万元的笔记本电脑1台。企业发放时，借记“盈余公积”科目50万元，贷记“银行存款”科目50万元。 |
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| 多选题 | 纳税人在办理下列哪些事项时必须使用税务登记证件（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 《税收征管法》规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列企业出口货物可办理退（免）增值税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以适用6%征收率的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 某工厂（一般纳税人）2005年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元，于当月通过认证。6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2005年6月发生以下业务：（1）购进原材料（已入库）等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售小汽车取得销售收入（含税）8000万元，支付铁路运输运费5万元，取得运输发票；（2）兼营汽车租赁业务取得收入20万元；（3）兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；（4）从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额35.1万元。该厂当月应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税费为8%）的计算正确的为（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列情形需要缴纳消费税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 金融机构以下业务，应当征收营业税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列关于营业税征税范围确定方法正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列项目中，免征营业税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 根据营业税法规的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 关于城市维护建设税的计算和征收，下列表述正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下岗失业人员从事个体经营免征城市维护建设税、教育费附加的经营范围不包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 某矿山开采铁矿石，资源税的纳税环节有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 车辆购置税的征税范围包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 根据《车辆购置税款暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列应征进口关税的货物有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | A企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 多选题 | A企业当月可抵扣的进项税额和应纳增值税额为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 多选题 | B企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 多选题 | B企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 多选题 | A企业当月实际负担的消费税为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 多选题 | B企业当月应纳消费税为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 多选题 | 该汽车厂2003年8月应纳的消费税和增值税表述正确的为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 多选题 | 该厂9月可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 多选题 | 该厂9月应纳增值税税额为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 多选题 | 该厂9月应纳车辆购置税为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 多选题 | 该厂9月应纳消费税为（ ）万元. | 查看答案 |
| 多选题 | 该厂9月应纳营业税为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 多选题 | 委托方（ ），税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为 | 查看答案 |
| 多选题 | 关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有（ ）。 | 查看答案 |