参考答案

1.外商投资企业和外国企业支付给职工的工资和福利费，应将其交付标准和所依据的文件及资料，报当地税务机关备案。按照国家的有关规定为其雇员提存的医疗保险基金、住房公积金、退休保险金等基金（以下简称三项基金），可以在计算外资企业所得税前列支。为其雇员提存三项基金外，可根据现行财务会计制度规定的标准，计提职工教育经费、工会经费。除此之外，企业不得在税前预提其他职工福利类费用。企业实际发生的不属于上述五项基金或经费开支范围内的其他职工福利类费用，可按实际发生数在当年度税前扣除，但当年税前扣除的此类费用不得超过企业全年职工（包括中、外籍员工）工资总额的14％，其超过部分也不得在以后年度扣除。ABC公司已按要求向税务机关报备，工资可按实发数列支。职工福利费的列支标准为550×14％＝77万元＞60万元，所以实际支付的60万元可以全部据实列支。
ABC公司应调增应纳税所得额＝（600－550）+（84－60）＝74万元
2.国内支付单位付给境外的特许权使用费，凡已计入企业本期成本费用的，无论是否实际支付，均认同已支付，并应按税法的规定代扣代缴外国企业预提所得税、营业税。
ABC公司应代扣代缴的营业税800×5％＝40万元
ABC公司应代扣代缴的预提所得税（800－40）×10％＝76万元
3.固定资产的装修费用，应按装修间隔期和固定资产尚可使用年限孰短单独计提折旧。不得一次性进入费用。因为是12月才完工，所以本年不提折旧。
ABC公司的支付装修费180万元应调增应纳税所得额：180万元
4.外商投资企业和外国企业购买国库所取得国库券利息收入免于征收企业所得税。但国库券转让收益应依法缴纳企业所得税。外商投资企业在中国境内投资于其他企业，从接受投资的企业取得的利润（股息）可不计入本企业应纳税所得税，但该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应纳税所得额。
ABC公司应调减本企业应纳税所得额20万元。
5.直接捐赠不得税前扣除。外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性捐赠允许在税前列支，但用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠款不准列支。通过红十字会向东南亚的捐赠因为是用于境外的捐赠，所以不得在税前扣除。违规罚款不得税前扣除。
ABC公司应调增应纳税所得额：106.2万元。
6.税收处罚及滞纳金不得税前扣除。
ABC应调增纳税所得额：26万元
7.企业接受捐赠应并入当期应纳税所得额。
ABC应调增应纳税所得额：65万元
8.对于职工的奖励应并入当月工资薪金所得代扣个人所得税。
应代扣代缴2名科研人员个人所得税：（20万元×45％－1.5375）×2＝14.925万元
应代扣代缴其他10有功人员个人所得税：（1万元×20％－0.0375）×10＝1.625万元
综上所述，ABC公司应补缴、代扣代缴的各项税金如下：
应调增应纳税所得额74+180－20+106.2+26+65＝431.2万元
应补外商投资企业所得税＝431.2×30％＝129.36万元
应补外商投资企业地方所得税＝431.2×3％＝12.936万元
应代扣代缴的营业税800×5％＝40万元
应代扣代缴的预提所得税（800－40）×10％＝76万元
代扣代缴个人所得税14.925+1.625＝16.55万元