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| 多选题 | 下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 关于由纳税人、扣缴义务人导致的执业风险因素，下列表述正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列事项中属于注册税务师的义务的是（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某税务所2008年8月15日在实施税务检查中发现，本辖区内A饭店(系私营企业)自2008年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定： (1)责令A饭店8月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 (2)补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 要求：本处理决定是否正确?为什么? |
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| 简答题 | 纳税人存在哪些情形时，税务机关有权核定其应纳税额? | 查看答案 |
| 简答题 | 简述税务代理法律关系确立的前提。 | 查看答案 |
| 简答题 | 简述委托方将委托加工收回的应税消费品用于直接销售和用于连续生产应税消费品的会计处理方法有何不同之处? | 查看答案 |
| 简答题 | 简述包装物缴纳消费税的账务处理。 | 查看答案 |
| 简答题 | A生产企业2008年4月发生下列业务： (1)进口材料，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关征收了关税，代征了进口环节增值税。 (2)从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元，银行存款支付，货物入库，发票经过认证。 (3)外销货物的离岸价为1000万元人民币。 (4)内销货物的销售额为1500万元(不含税)，收到支票。 要求：该企业适用“免、抵、退”的税收政策，上期留抵税额50万元。计算相关税金并作出会计处理。(假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%，按申报数进行出口退税处理) |
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| 简答题 | 某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年2月有关业务如下： (1)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。 (2)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%;消费税率5%。 (3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元;购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。 购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额2.5万元、税额0.425万元。 从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证;运输农产品支付运费1万元并取得运费发票。该批农产品60%用于饮食中心。 (4)饮食中心取得餐馆服务收入10.8万元(包括自制面食收入1.6万元，烟、酒、饮料收入2.4万元)，领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。 (5)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款0.702万元，并开具红字普通发票;商贸公司将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.085万元。 (6)取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。 (7)受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元(零售价)，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 (8)月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9.41万元。 当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料回答下列问题： (1)该商贸企业当月应转出进项税额。 (2)该商贸企业进口商务用车自用相关各环节环节税金。 (3)该商贸企业当月应纳增值税。(不包括进口环节应纳增值税) (4)该商贸企业当月应纳消费税。(不包括进口环节应纳消费税) (5)该商贸企业当月应纳营业税。 |
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| 多选题 | 以下属于税务机关采取的税款征收措施有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列关于增值税一般纳税人认定登记管理规程规定正确的表述有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下有关增值税检查检查专门账户表述正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 根据税法及税务代理的有关要求，所有产生利息的委托贷款都应填入委托贷款利息收入明细表中，这些贷款包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下税种属国家税务局系统征收范围的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 增值税一般纳税人发生下列结算方式中，不以发货当天作为销项税额确认时限的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 涉税文书大致包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下属于税务代理备查类工作底稿的有（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些？ | 查看答案 |
| 简答题 | 简述保险业营业税的审查要点。 | 查看答案 |
| 简答题 | 简述印花税应税合同计税依据的审查要点。 | 查看答案 |
| 简答题 | 1.12月5日，外购原材料一批，既用于软件产品生产又用于硬件产品，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元，以支票结算货款，原材料已入库，以现金支付运费500元，取得货运定额发票五张，每张100元。企业会计处理： 借：原材料 200465 应交税金——应交增值税（进项税额） 34035 贷：银行存款 234000 现金 500 2.12月10日外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明价款1200元，增值税额204元，以支票结算货款，企业会计处理： 借：管理费用——低值易耗品 1200 应交税金——应交增值税（进项税额） 204 贷：银行存款 1404 3.12月4日～10日，在申报期内向崇文区国税局所辖范围内的增值税一般纳税人销售480套软件产品，每套含税价格994.5元，并随同每一软件产品销售配套读卡器一份，每份含税价格117元，收取培训费88.5元／人（定于12月15日办培训班，报名人数480人），企业会计认为软件产品使用权转让及培训业务不属货物范围，开具了普通发票，读卡器销售属货物销售范畴，开具了增值税专用发票，企业账务处理分别为： （1）软件产品收入 借：银行存款 477360 贷：产品销售收入——软件 408000 应交税金——应交增值税（销项税额） 69360 （2）读卡器收入 借：银行存款 56160 贷：产品销售收入——硬件 48000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8160 （3）培训费收入 借：银行存款 42480 贷：其他业务收入 42480 借：其他业务支出 2336.4 贷：应交税金——应交营业税 2124 应交税金——应交城市维护建设税 148.68 其他应交款——教育费附加 63.72 4.12月15日，举办培训班时，又有零散企业20户财会人员参会，因增值税专用发票数量有限，企业会计将软件产品、读卡器、培训费合计每户1200元，全部开具在一张普通发票上，共开具了20份普通发票，企业会计处理为： 借：银行存款 24000 贷：产品销售收入——软件 19000 其他业务收入——培训 1770 应交税金——应交增值税（销项税额） 3230 借：其他业务支出 97.35 贷：应交税金——应交营业税 88.50 应交税金——应交城市维护建设税 6.20 其他应交款——教育费附加 2.65 5.12月30日支付供电部门电费，取得增值税专用发票上注明电费3000元，税额510元；支付供水部门水费，取得增值税专用发票上注明水费600元，税额36元，企业会计处理为： 借：管理费用——水费 600 管理费用——电费 3000 应交税金——应交增值税（进项税额） 546 贷：银行存款 4146 6.12月31日，外购生产硬件产品材料一批，取得增值税专用发票上注明价款80000元，税额13600元，货款尚未支付，原材料已入库。企业会计处理为： 借：原材料 80000 应交税金——应交增值税（进项税额） 13600 贷：应付账款 93600 |
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| 简答题 | （二）注册税务师审核其2001年账证资料时，又摘录如下业务： 1.企业在1999年度股份制改造时，请中价机构对其资产进行评估，改制前固定资产账面原值5000万元，评估增值100万元，公司在改制后，按有关制度规定对上述固定资产进行账务处理，并确定该批固定净残值率为5%，折旧年限为10年；又于2001年9月交付使用在建工程A车间，企业账面价值1000万元，按规定使用期限为20年，企业实际按10年计提折旧，净残值率为5%，企业全年累计计提折旧费用为516.17万元。 2.企业2001年1月1日向银行贷款1000万元，年利率为12%，其中800万元用于A车间基建工程，200万元用于采购材料物资从事生产经营，企业在2001年度按权责发生制原则计得了贷款利息支出120万元，全部计入“财务费用”科目借方。 3.企业于2001年底，经过清理往来账户，发现一笔确实无法支付的应付账款，金额8万元，企业按会计制度规定，作如下账务处理： 借：应付账款——甲单位 80000 贷：资本公积——其他资本公积 80000 4.企业自2001年5月起将闲置房屋一间出租给某饭店使用，双方签订的租房合同上载明租赁金额为月租金2万元，租赁期自2001年5月1日起至2003年4月30日止。租房合同上已贴印花税5元，按月支付租金。 2001年共收取租16万元，账务处理为： 借：银行存款 160000 贷：其他应付款 160000 企业为出租房屋发生装修费用支出6万元 借：其他应付款 60000 贷：银行存款 60000 出租房屋净收益 借：其他应付款 100000 贷：营业外收入 100000 5.企业符合相关规定的确定开发费用2000年度为120万元；2001年度为150万元，其中新产品设计费7.4万元，原材料、半成品试制费48万元，技术图书资料费4万元，研究机构人员工资72万元，职工福利费、工会经费、职工教育经费12.6万元，其他经费6万元。经核实，附表四“管理费用”中核算的工资总额及三项经费中不含研发人员的工资及三项经费84.6万元，当地主管税务机关确定的计税工资标准为960元／人／月。 6.申报正表第36行“捐赠支出”20万元，其中10万元系通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠；5万元系通过民政部门捐赠给“减灾委员会”；5万元系直接向某贫困小学发生的捐赠。 7.申报正表第42行“其他扣除费用项目”10万元，其中6万元为银行贷款逾期还款被加收的罚息支出；4万元因环境污染，被环保局处以的罚款。 |
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| 多选题 | 下列有关办理税务登记的做法，正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 欠缴税款的纳税人（ ）时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。 | 查看答案 |
| 多选题 | 某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物（已验收入库）、接受应税劳务（已付款），取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税金——应交增值税（进项税额）”处理的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时，对增值税专用发票的正确处理方法是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 纳税人对税务机关作出的（ ）行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 | 查看答案 |
| 多选题 | 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的是（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某事业单位按照税法规定为个人所得税的扣缴义务人。该单位认为自己是行政事业单位，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《扣缴个人所得税报告表》，被主管地方税务机关责令限期改正并处以罚款500元。对此，该单位负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。 要求：作为注册税务师请判断税务机关的处罚决定是否正确？为什么？ |
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| 简答题 | 某保险公司2002年取得盈利1500万元，该公司为回报社会，作了如下捐赠： （1）对减灾委员会捐款10万元 （2）对中国红十字会捐款10万元 （3）通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元 （4）通过希望工程基金会对某乡初级中学捐款5万元 （5）通过青少年发展基金会对某市青少年活动中心捐款3万元 （6）通过文化部对国家京剧院捐款10万元 （7）因该公司员工家属重病抢救，一次捐款5万元 （8）对接受该公司员工子女入学的某市重点中学捐款10万元 要求：试述这些捐款是否可以税前扣除？若可扣除，其扣除限额比例如何确定？ |
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| 简答题 | 某一工业企业系增值税一般纳税人，2003年1月企业欲将自己使用过的固定资产小轿车一辆对外转让。已知该汽车原值20万元，已提折旧5万元，预计发生转让费用1万元。该企业适用城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%.企业财务人员前往税务师事务所进行咨询，拟有四种方案，分别为：方案一，按20万元出售；方案二，按20.5万元出售；方案三，按19.99万元出售；方案四，按20.1万元出售。 要求：作为注册税务师，请帮助企业财务人员进行税收筹划，以企业所得税前收益多少标准判断筛选最佳方案。 |
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| 简答题 | 要求：根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税税额。 资料：A外商投资企业于1996年8月成立，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，尚未使用防伪税控系统。2003年4月30日，“应交税金——应交增值税账户借方余额2000元。2003年5月企业发生的主要经济业务如下： 1.5月8日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付。 2.5月13日，售出产品一批，该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元；用已收到的全部款项23400元购入某煤炭公司煤炭150吨，取得合法增值税专用发票一张，该批煤炭已验收入库。 3.5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂根据A外商投资企业提供的《外商投资企业采购国产设备登记手册》第一页复印件和供货合同，开具给该企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额68000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，已于5月25日交付使用。 4.5月18日，修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。 5.5月19日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。 6.5月20日，该企业将自产产品销售给出口企业，开具的《出口货物专用缴款书》上注明价款200000元，企业已经在本月预交相应税款。 7.5月21日，销售本企业使用过的小汽车一辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，售价26000元；售出使用过的在企业固定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80000元，累计折旧56000元，售价60000元。上述业务分别开具普通发票各一张。 8.5月21日，经主管国税局检查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5月31 日前补交税款入库。（不考虑滞纳金、罚款） 9.5月26日，销售产成品一批，开—具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。 10.5月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，未验收入库，货款已由银行支付 经查，至月末，乙材料仍未到达企业 |
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| 简答题 | 要求：根据下列资料，正确填列企业所得税纳税申报表（以万元为单位，结果保留小数点后4位）。 资料：某日化用品股份有限公司（股本总额5000万元），为增值税一般纳税人，执行新《企业会计制度》，主要从事外购化妆品生产和销售成套化妆品业务。2002年度企业有关生产、经营情况如下： 1.期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已纳税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额1200万元，增值税额204万元，已验收入库。 2.生产领用外购化妆品1300万元，发生其他生产费用500万元，生产成套化妆品20万件，每件成套化妆品单位成本90元。 3.通过经销商销售成套化妆品15万件，开具的增值税专用发票上累计注明不含税价款3600 万元，税额612 万元；零售成套化妆品2万件，开具的普通发票上注明金额累计561.6万元。 4.“应付福利费”账户反映公司2002年作为福利共发放成套化妆品1000件，以成本价结转，金额为9万元，企业会计分录为： 借：应付福利费 90000 贷：库存商品 90000 5.全年共发生产品运输、装卸、包装、展览、广告等销售费用700万元，其中广告费支出400万元，取得广告业专用发票，款已付。 6.全年共发生财务费用222.2万元，其中： （1）支付给经销商完成2001年销售额度和及时回款给予的销售折扣200万元，此折扣以企业与经销商的协议和自制现金折扣计算单作入账依据。 （2）2002年8月1日，因缺少流动资金，从关联方企业取得借款3000万元，期限3年，年利率为1.2%，8～12月份“财务费用”科目列支关联方借款利息15万元，金融部门的同期同类贷款年利率为0.72%. （3）2001年9月1日，该日化公司从工商银行取得贷款1000万元，公司将这部分贷款直接用于投资甲公司（设在经济特区的外商投资企业），以获得甲公司25%的股权，2002年度财务费用中列支这部分借款利息7.2万元。 7.全年共发生管理费用469.14万元，其中： （1）业务招待费60万元； （2）新产品研究开发费用80万元，该公司2001年度发生新产品研究开发费用为40万元； （3）折旧费91.14万元，其中：2001年10月20日，某单位将新购置的10台空调器捐赠给该日化公司，该日化公司将空调器交付管理部门使用，10台空调器原价一共24万元，2002年1～12月共计提取折旧1.14万元； （4）2002年12月份对办公用房进行修理，修理费用总额为50万元，在管理费用中一次性摊销，该办公用房账面原价为200万元，预计残值10万元，会计折旧年限20年，已使用12年（包括2002年），剩余折旧年限8年，累计已提折旧114万元； （5）工资总额160万元。该日化公司实行“工效挂钩”办法，2002年度财政部门批准提取效益工资160万元，实际发放工资140万元； （6）按工资总额160万元相应提取工会经费、职工教育经费、职工福利费累计28万元。 8.2002年8月发生意外事故，损失库存的外购化妆品40万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款15万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意在税前扣除。 9.该日化公司因对甲企业进行股权投资，2002年12月份，甲企业实现税后净利85万元，根据权益法核算要求，该日化公司作如下分录： 借：长期股权投资——甲公司 212500 贷：投资收益——甲公司 212500 甲公司董事会决定2002年对该日化公司分配利润21.25万元，已知甲公司是设在经济特区的外商投资企业（“两免三减半”优惠期已满），适用企业所得税税率为15%，不考虑地方所得税。 10.企业化妆品适用消费税税率为30%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为33%，1～3季度已预缴企业所得税36.7216万元。 |
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| 多选题 | 《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 《发票领购申请审批表》适用范围为（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳（ ）税款。 | 查看答案 |
| 多选题 | 行政复议期间允许行政复议中止的情形有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 发票管理文书包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。 | 查看答案 |