参考答案

(1)2007年7月1日
借：银行存款一欧元    10100(1000×10．1)
贷：短期借款    10100
借：在建工程      6060(600×10．1)
贷：银行存款一欧元    6060
(2)2007年9月1日
借：在建工程    2000(200×10)
贷：银行存款一欧元    2000
(3)2007年9月2日
借：原材料    5500(500×10+5001
应交税费一应交增值税(进项税额)    935
贷：应付账款    5000(500×10)
银行存款    1435
(4)2007年9月30日计提利息
借：在建工程    154．5(1000×6％×3／12×10．3：15×10．3)
贷：应付利息    154．5
借：银行存款一欧元    25．75(2．5×10．3)
贷：在建工程    25．75
(5)2007年9月30日确认汇兑差额
①专门借款本金汇兑差额资本化，应付利息无汇兑差额。
借：在建工程    200
贷：短期借款    200[1000×(10．3—10．1)]
②其他账户汇兑差额计入当期损益，包括银行存款和应付账款。
银行存款余额=1000—600—200+2．5=202．5欧元，折合人民币=202．5)=(10．3：2085．75(万元)
账面人民币金额=10100—6060—2000+25．75=2065．75万元，汇兑损益=20万元，
应付账款余额=500万元，汇兑损益=500×(10．3—10)=150(万元)。
借：银行存款    20
[(1000—600—200+2．5)×10．3一(10100—6060—2000+25．75)]
财务费用    130
贷：应付账款    150[500×(10．3—10)]
(6)2007年10月2日
借：应付利息    154．5
贷：银行存款一欧元154．5(15 X 10．3)
(7)2007年10月5结算
借：应付账款5150(5000+150)
财务费用    50
贷：银行存款一人民币  5200(500×10．4)
(8)2007年12月31日计算公允价值变动损益
借：交易性金融资产    3240(15000×2．08×7.7—15000×2.0×7.9)
贷：公允价值变动损益    3240
(9)2007年12月31日计提利息
借：在建工程157.5(1000×6%×3/12×10.5=15×10.5)
贷：应付利息157.5
借：银行存款一欧元15.75(15×10.5)
贷：在建工程15.75
(10)2007年12月31日确认汇兑差额
①专门借款本金汇兑差额资本化，应付利息无汇兑差额。
借：在建工程    200[1000×(10·5—10·3)]
贷：短期借款    200
②银行存款账户汇兑差额计入当期损益。
银行存款余额：202．5—15+1．5=189(欧元)，折合人民币=189×10.5=1984．5(万元)
账面人民币金额：2065．75—154．5+15．75=1927(万元)，汇兑损益=57·5(万元)。
借：银行存款    57·5
贷：财务费用    57·5