【简答题】
沈阳市某化工有限公司系国有企业，是天然碱研究、开发、加工企业，属于增值税一般纳税人，使用统一的纳税人识别号。主要生产销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业产品及耗用材料适用增值税税率均为17%，2011年各月均缴纳过增值税，2011年企业利润总额为200万元。2011年已结账，2012年2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税50万元。注册税务师于2012年5月16日受托对该企业2011年1月1日至2012年4月30日的纳税情况进行审核。发现如下情况：
1.经审核该公司2011年1月至2012年4月对公司投资设立的附属法人企业销售原材料，2011年度累计取得款项1170000元，2012年度1月至4月累计取得款项234000元，企业账务处理：
借：银行存款 1170000
贷：其他应付款 1170000
借：银行存款 234000
贷：预收账款 84000
原材料 150000
注册税务师进一步审核，发现2011年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2011年全部对外出售。
2.2011年12月5日23#记账凭证，企业账务处理为：
借：预收账款 298350
贷：主营业务收入 255000
应交税金——应交增值税（销项税） 43350
借：主营业务成本 180000
贷：分期收款发出商品 180000
借：银行存款 25150
预收账款 1650
贷：管理费用——仓储保管费 26800
后附原始凭证四张：（1）产品出库单（2011年12月5日填制）；（2）“增值税专用发票”记账联、取货单各1张，开具专用发票的日期、取货单的日期均为2011年10月6日；（3）该公司向客户收取产品仓储保管费收据1张。
注册税务师进一步审核，发现该企业并没有与客户签订分期收款销售合同，企业在2011年10月6日收到款项时，企业账务处理为：
借：银行存款 300000
贷：预收账款 300000
借：分期收款发出商品 180000
贷：库存商品 180000
3.注册税务师审核“库存商品”账户明细账时，发现该公司在“库存商品”科目下专设了二级科目“非正常损耗”，即由于管理不善发生的非正常损失。企业分别作如下账务处理：
2011年11月份：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000
贷：库存商品——烧碱 100000
2012年3月份：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000
贷：库存商品——小苏打 20000
经进一步查阅有关账证资料核实，发现烧碱2011年度的生产成本中外购原材料的耗用比例为60%，小苏打2012年度的生产成本中外购原材料的耗用比例为55%。企业财务人员认为无须向主管税务机关申请扣除，可自行按会计制度规定进行账务处理，故企业于2011年12月底经该公司领导批准后，将2011年度的财产损失作如下账务处理：
借：营业外支出 100000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000
4.注册税务师审核“销售费用”明细账时，通过摘要栏审核，抽调记账凭证，发现企业12月份取得一张单纯开具“租车费”的服务业发票，企业账务处理为：
借：销售费用 4650
应交税费——应交增值税（进项税额） 350
贷：银行存款 5000
进一步详细核实，发现该公司2011年度上述情况累计抵扣了进项税额38500元，2012年度尚未发生此类情况。
5.审核“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2011年12月份，企业账务处理为：
借：其他应付款 75000
贷：营业外收入 75000
经过向企业财务人员询问得知，该公司2011年8月把取得的抵债水泥销售（收到抵债水泥时未取得合法票据），取得款项时，企业账务处理为：
借：银行存款 75000
贷：其他应付款 75000
6.该企业2011年11月份转让一项商标权（不考虑印花税），其“无形资产——××商标”账面原值为300000元，已摊销费用100000元，收取商标转让费450000元，企业账务处理为：
借：银行存款 450000
累计摊销 100000
贷：无形资产 300000
营业外收入 250000
要求：
1.扼要指出该企业存在的纳税问题并作出相关账务调整。
2.计算该企业应补缴的各项税费。
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