参考答案

(1)2007年7月1日
借：银行存款—欧元 10100(1000×10.1)
贷：短期借款 10100
借：在建工程 6060(600×10.1)
贷：银行存款—欧元 6060
(2)2007年9月1日
借：在建工程 2000(200×10)
贷：银行存款—欧元 2000
(3)2007年9月2日
借：原材料 5500(500×10+500)
应交税费—应交增值税(进项税额) 935
贷：应付账款 5000(500×10)
银行存款 1435
(4)2007年9月30日计提利息
借：在建工程 154.5
(1000×6%×3/12×10.3=15×10.3)
贷：应付利息 154.5
借：银行存款—欧元 25.75(2.5×10.3)
贷：在建工程 25.75
(5)2007年9月30日确认汇兑差额
①专门借款本金汇兑差额资本化，应付利息无汇兑差额。
借：在建工程 200
贷：短期借款 200[1000×(10.3-10.1)]
②其他账户汇兑差额计入当期损益，包括银行存款和应付账款。
银行存款余额=1000-600-200+2.5=202.5(万欧元)，折合人民币=202.5×10.3=2085.75(万元)
账面人民币金额=10100-6060-2000+25.75=2065.75(万元)，汇兑损益=20万元
应付账款余额=500万欧元，汇兑损益=500×(10.3-10)=150(万元)
借：银行存款 20
[(1000-600-200+2.5)×10.3-(10100-6060-2000+25.75)]
财务费用 130
贷：应付账款 150[500×(10.3-10)]
(6)2007年10月2日
借：应付利息 154.5
贷：银行存款—欧元 154.5(15×10.3)
(7)2007年10月5日结算
借：应付账款 5150(5000+150)
财务费用 50
贷：银行存款—人民币 5200(500×10.4)
(8)2007年12月31日计算公允价值变动损益
借：交易性金融资产 3240
(15000×2.08×7.7-15000×2.0×7.9)
贷：公允价值变动损益 3240
(9)2007年12月31日计提利息
借：在建工程 157.5
(1000×6%×3/12×10.5=15×10.5)
贷：应付利息 157.5
借：银行存款—欧元 15.75(1.5×10.5)
贷：在建工程 15.75
(10)2007年12月31日确认汇兑差额
①专门借款本金汇兑差额资本化，应付利息无汇兑差额。
借：在建工程 200[1000×(10.5-10.3)]
贷：短期借款 200
②银行存款账户汇兑差额计入当期损益。
银行存款余额=202.5-15+1.5=189(欧元)，折合人民币=189×10.5=1984.5(万元)
账面人民币金额=2085.75-154.5+15.75=1947(万元)，汇兑损益=37.5(万元)
借：银行存款 37.5
贷：财务费用 37.5