【简答题】
甲公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,在销售实现时结转成本。2011年2月,甲公司销售业务情况如下:
(1)2月1日,收到A公司来函,要求对2011年1月15日所购商品在价格上给予10%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入200万元,已开具发票未收款)。经查核,该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了A公司提出的折让要求。
当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具了红字增值税专用发票。
(2)2月6日与B公司签订预收货款销售合同,销售商品一批,销售价格为100万元。合同约定,B公司应当于2月6日支付预付款50万元;甲公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票,货物应于3月20日发出。2月6日甲公司按合同规定开具了发票注明:价款100万元,增值税税款17万元,并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。
(3)2月15日,向C公司销售商品一批,增值税专用发票注明销售价格300万元,增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司,2月16日收到C公司的货款并存入银行。该批商品的实际成本为225万元。
(4)2月份直接销售商品给消费者个人,收取含税价款58.5万元,货款存入银行。商品的实际成本为35万元。
(5)2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票注明价款50万元,增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元,装卸费1万元。
(6)2月18日从F公司购进商品,合同规定,不含税销售额200万元,取得F公司开具的增值税专用发票;货物由G公司负责运输,运费由甲公司负担,G公司收取运输费用10万元,装卸费2万元,开具运费发票。货物已验收入库,运费通过银行付讫,货款尚未支付。
(7)2月20日从农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50% 用于职工福利发放,50% 捐赠给某受灾企业,假设成本利润率为10% 。(当期本企业无同类免税农产品销售价格)
(8)其他资料:当月期初增值税留抵税额为30万元。
问题:
(1)根据上述资料,编制甲公司2月份发生的经济业务的会计分录。
(2)分别计算甲公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。