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【简答题】

某汽车生产企业为增值税一般纳税人,生产的A型小汽车的销售单价(含增值税)为每辆10万元。2009年2月份购销情况如下:
(1)销售小汽车100辆,取得的运输发票上注明运费47000元。
(2)公司购进零配件、原材料增值税专用发票上注明的税款为85万元。已知小汽车的增值税率为17%,运输费用的进项税额扣除率为7%。
要求:计算该企业当月应缴纳的增值税。(计算结果精确到小数点后2位)

参考答案

第一步,各项的性质和基本算式。(1)小汽车销项税额=100000元/辆错100辆÷(1+17%)错17%,运输费用进项税额=47000元错7%;(2)购进零配件、原材料的进项税额=850000元。第二步,各项的计算结果。(1)小汽车销项税额,销项,计算得1452991.45元;加上;(2)运输费用进项税额,进项,计算得3290元;减上;(3)购进零配件、原材料的进项税额,进项,按发票计为850000元;减去;第三步,计算最终结果:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=1452991.45元-(3290元+850000元)=599701.45元。

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