题库
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| 项目 | 认定 | 审计目标 | 审计程序 |
| 应收账款 | 存在 | (1) (2) | |
| 营业收人 | 发生 | (1) (2) | |
| 应付账款 | 完整性 | (1) (2) | |
| 固定资产 | 权利和义务 | (1) (2) | |
| 短期借款 | 存在 | (1) (2) | |
| 长期借款 | 权利和义务 | (1) (2) |
| 项目 | 认定 | 审计目标 | 审计程序 |
| 应收账款 | 存在 | 资产负债表中记录的应收 账款是存在的 | (1)向客户函证 (2)检查销售合同、销售发票和发运凭证 |
| 营业收入 | 发生 | 利润表中记录的营业收人 已经发生且与被审计单位有关 | (1)从营业收入的账簿记录追查至相应的销 售发票 (2)结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额 |
| 应付账款 | 完整性 | 所有应当记录的应付账款 均已记录 | (1)查找有无未人账的应付账款 (2)从购货发票追查到账簿记录 |
| 同定资产 | 权利和义务 | 记录的固定资产由被审计 单位拥有或控制 | (1)对外购的机器设备等固定资产，审核采 购发票、采购合同等 (2)检查固定资产的抵押、担保情况 |
| 短期借款 | 存在 | 资产负债表中记录的短期 借款是存在的 | (1)对短期借款进行函证 (2)对年度内增加的短期借款，检查借款合 同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关 会计记录相核对 |
| 长期借款 | 权利和义务 | 记录的长期借款是被审计 单位应当履行的现时义务 | (1)检查被审计单位抵押长期借款的抵押资 产的所有权是否属于被审计单位，其价值和实际状况是否与担保契约中的规定相一致 (2)长期借款进行函证 |
| 单选题 | A注册会计师在审计东湖公司的坏账准备时发现存在以下处理情况，其中不正确的是 （ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于E注册会计师对期后事项审计责任的表述中，正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | C注册会计师为了证实神农公司2008年财务报表中所列的固定资产是否存在并了解其目前的使用状况，应当实施的最有效的程序是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | A注册会计师在审计东湖公司2007年财务报表时发现，东湖公司2007年10月10日自证券市场购人Y公司发行的股票50万股，共支付价款430万元，其中包括交易费用2万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0．16元，东湖公司将购入的Y公司股票作为交易性金融资产核算。2007年12月2日，东湖公司出售该交易性金融资产，收到价款480万元，假定现金股利已于出售金融资产前收到。东湖公司2007年利润表中因该交易性金融资产确认了投资收益50万元，则注册会计师应建议东湖公司的调整为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | B注册会计师应特别关注该公司有关收款业务的内部控制，以下表达不正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别和评价可能对独立性产生威胁的各种环境和关系，并采取适当行动消除这些威胁或运用防范措施将其降至可接受水平。 （ ） | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师对存货进行截止测试，下列情形陈述正确的为（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 在业务执行中，如果项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧得不到解决就不能出具报告，项目组内部、项目组与被咨询者之间的意见分歧问题得到解决问题不大。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 因为审计小组成员的妹妹从银行按揭买房买车，审计小组应将其调离，否则损害独立性。（ ） | 查看答案 |
| 单选题 | 2008年2月5日对东湖公司全部库存现金监盘后，确认实有库存现金数额为3000元。东湖公司2月4日账面库存现金余额为4000元，2月5日发生的库存现金收支全部未登记入账，其中收人金额为6000元、支出金额为8000元，2008年1月1日至2月4日现金收入总额为250000元、现金支出总额为260000元，则推断东湖公司的2007年12月31日库存现金余额应为（ ）元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 注册会计师在审计B公司2007年财务报表时发现，B公司于2007年1月1日从证券市场上以1086．30万元购人C公司2006年1月1日发行的面值为1000万元的债券，作为可供出售金融资产(该债券5年期、票面年利率为5％、购入债券时的实际利率为4％，按年付息)，另支付相关费用10万元。2007年12月31日，该债券的公允价值为1020万元，针对该事项B公司的会计处理为，购入时，借“可供出售金融资产——成本1000，应收利息50，可供出售金融资产——利息调整36．30”，贷“银行存款1086·30”。年末确认收益时，借“应收利息50”贷“投资收益41．45、可供出售金融资产——利息调整8．55”，同时确认公允价值变动损益，借“资本公积7．75”，贷“可供出售金融资产——公允价值变动7．75”，则注册会计师建议的调整为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | E注册会计师应当将允许的抽样风险(精确度)确定为（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师在对2007年财务报表出具审计报告时，应当在意见段中提及比较数据的情形有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 在以下销售与收款授权审批控制关键点中你认为未做到恰当控制的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | c注册会计师在了解神农公司采购与付款循环的内部控制时，下列与“完整性”认定相关的关键控制程序是（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 注册会计师应合理保证已审计后的财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师应承担完全责任。 （ ） | 查看答案 |
| 单选题 | A注册会计师在对以下应付职工薪酬的审计中，认为东湖公司的处理错误的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | E注册会计师为了证实武当公司应付账款的完整实施了以下的审计程序，其中能够达到查找未入账的应付账款目的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 武当公司于2008年3月15日公布了该公司2007年度财务报表，在E注册会计师获知的以下事项中，需要对2007年度财务报表采取适当措施的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | c注册会计师在对神农公司固定资产和累计折旧进行审计时，发现该公司2007年6月20日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。该公司采用年数总和法计提折旧，但税法上规定此类生产线应按平均年限法折旧，预计使用年限为5年，残值为20万元，2008年末，该助理人员应提出调整应纳税所得额为（ ）。 | 查看答案 |