【简答题】
某机械厂于2000年成立，主营大型机械的制造和生产，建造周期为14个月，2009年相关业务如下：
(1)2月初从A银行借入资金1000万弥补日常经营的资金缺口，借款期为两年，按季度预提的财务费用金额为25万。
(2)6月为扩大生产经营，准备新建一厂房，向B银行申请借款，银行以信用评价不合格拒绝其申请，随即于9月初从某企业处取得借款2000万，合同期限为1年，约定利率为15%，当月厂房的建造。
问题：根据企业所得税法规定，回答下面的三个问题，并简述政策。
(1)2009年可在税前扣除的利息金额。
(2)2009年需要资本化的借款费用金额。
(3)2009年纳税调增金额。(计算结果保留两位小数)
参考答案
(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出，准予扣除。
利率=25×4÷1000=10%
1000×10%×11÷12=91.67(万元)
(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
2000×10%×4÷12=66.67(万元)
(3)企业为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。但超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，应纳税调增。
2000×(15%-10%)×4÷12=33.33(万元
相关试题
| 单选题 |
某企业2009年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，发生成本30万，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第2行“营业成本”为（ ）万元。 |
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下列属于税务代理备查类工作底稿的有（ ）。 |
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可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有（ ）。 |
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按照企业所得税有关规定，下列可作为业务招待费计提基数的收入有（ ）。 |
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下列关于印花税的规定，说法不正确的是（ ）。 |
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统印发票的领购方式有如下（ ）。 |
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| 单选题 |
某企业2009年7月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为4000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则在7月末企业应做的会计分录为（ ）。 |
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| 单选题 |
《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映（ ）。 |
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以下2009年成立的企业，其所得税由国家税务局管辖的是（ ） |
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下列有关各项税金的说法，正确的有（ ）。 |
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