参考答案
为加强现金的管理,必须建立健全严密的现金内部控制制度,其基本内容是:
(1) 钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员,办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;出纳员不得监管稽核、会计档按保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(2) 现金开支审批制度。首先,明确企业现金开支范围;其次,明确各种报销凭证,规定各种现金支付业务的报销手续和办法;再次,确定各种现金支出的审批权限。
(3) 现金日清月结制度。日清是指出纳员应对当日的现金收付业务全部登记现金日记账,结出账面余额,并与库存现金核对相符;月核是指出纳员必须对现金日记账按月结账;并定期进行现金清查。
(4) 现金保管制度。超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行;除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内,其余则应放入保险柜内,不得随意存放;限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜内,不得放在办公桌内过夜;单位的库存现金不准以个人名义存入银行;库存的纸币和铸币,应实行分类保管。
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必须采用订本账的是 ( ) . |
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单选题 |
根据《会计档案管理办法》,各种总账、明细账的保管期限为 ( )。 |
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"物资采购"明细账可以计算确定( ) . |
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判断题 |
会计主体所核算的生产经营活动也包括其他企业或投资其个人的其他生产经营活动。 ( ) |
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可以使用现金结算的起点是 ( )。 |
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判断题 |
会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受。 ( ) |
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资产负债表中"期末数"的资料来源是 ( )。 |
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应在账户借方核算的是 ( )。 |
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单选题 |
工业企业不能计入产品成本和经营管理费用的工资费用是( )。 |
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判断题 |
根据《企业会计准则-收入》的规定,企业的收入包括销售商品的收入、提供劳务的收入、他人使用本企业资产的收入和营业外收入。 ( ) |
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主要用于办理日常转账结算和现金收付业务的银行存款账户是 ( )。 |
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单选题 |
企业计提怀账准备时,应借记 ( )账户。 |
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发出存货的计价方法中,在物价不断上涨情况下,能够避免虚增利润的是 ( )。 |
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单选题 |
应在"应付工资"账户贷方登记的是( )。 |
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下列可以计提折旧的固定资产是( ) . |
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谨慎性原则要求会计人员在选择会计处理方法时 ( ) . |
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一个完整的会计分录应包括 ( ) . |
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判断题 |
根据我国企业会计制度的规定,企业的应收账款应按净价法确认。 ( ) |
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不需要在会计账簿扉页上的启用表中填列的内容是 ( )。 |
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不符合原始凭证的基本要求的是 ( )。 |
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