【简答题】
某工业企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下经济业务:
(1)10月10日外购原材料一批,已取得销货方开具的增值税专用发票一张,注明价款20000元,税额3400元,款项已支付。10月29日,该材料验收入库,该工业企业进行了如下账务处理:
借:原材料 20000
应交税费—应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
(2)10月23日,依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地,取得财政补偿收入1000000元。
(3)本企业非独立核算食堂对外营业,10月发生了对外餐饮服务收入50000元。
问题:
1.该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确,编制相应调整分录。
2.该企业应如何缴纳业务(2)
(3)的营业税?应缴税款分别为多少?
3.根据问题2计算的应缴税款,编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。
参考答案
1. 会计处理正确。当月购进原材料当月入库,会计分录正确。
2. 被政府收回土地使用权取得财政补偿,不征营业税;
餐饮服务收入应纳营业税=50000×5%=2500(元)。
3
(1)借:其他业务支出 2500
贷:应交税费—应交营业税 2500
(2)借:应交税费—应交营业税 2500
贷:银行存款 2500
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