参考答案

 (1)增值税　　
销项税额=[6000+2340/(1+17%)]×17%=1360(万元)　　
进项税额=408-30×17%=402.9(万元)　　
应缴纳增值税额=1360—402.9=957.1(万元)　　

(2)消费税　　
应缴纳消费税额=[6000+2340/(1+17%)]×10%-2500×10%=550(万元)　　

(3)营业税　　
转让技术所有权不征营业税　　

(4)应缴纳城市维护建设税和教育费附加　　
城市维护建设税=(957.1+550)×7%=105.50(万元)　　
教育费附加=(957.1+550)×3%=45.21(万元)　　

(6)应扣除产品销售成本=(5000+2000)×0.4=2800(万元)　　

(7)业务招待费扣除限额35×60%=21万元，销售收入的千分之五=[6000+2340/(1+17%)]×0.5%=40，只能扣21万元　　
广告费扣除限额=[6000+2340/(1+17%)]×15%=1200万元，实际发生500万，准予按发生额全扣。　　

(8)应扣除的费用=820+270+940-35+21=2016(万元)　　

(11)营业外支出=30×(1+17%)-5=30.1(万元)　　

(12)应纳税所得额=6000+2340/(1+17%)+(700-5)+38-550-105.5-45.21-2800-2016-30.1-500-38=2648.19(万元)　　
转让技术所得700-5=695万元，超过500万元的部分减半征收。　　
分回的红利收入，属于免税收入范围。　　

(13)2008年度企业共计应缴企业所得税= [2648.19-(695-500)]×25%+(695-500)×25%×50%= 613.30+24.38=637.68(万元)