【简答题】
现金内部控制制度的基本内容有哪些?(6分)
参考答案
(1)钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员,办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(2)现金开支审批制度:
①明确企业现金开支范围;
②明确各种报销凭证,规定各种现金支付业务的报销手续和办法;
③确定各种现金支出的审批权限。
(3)现金日清月结制度。日清是指出纳员应对当日的现金收付业务全部登记现金日记账,结出账面余额,并与库存现金核对相符;月结是指出纳员必须对现金日记账按月结账,并定期进行现金清查。
(4)现金保管制度。超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行;除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内,其余则应放入保险柜内,不得随意存放;限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜内,不得放在办公桌内过夜;
单位的库存现金不准以个人名义存入银行;库存的纸币和铸币,应实行分类保管。
相关试题
多选题 |
根据现金内部控制制度的要求,出纳员不得兼管( )。 |
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多选题 |
下列各项中,不应计入产品生产成本的有( )。 |
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单选题 |
符合所有者权益类账户记账规则的是( )。 |
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判断题 |
销售折让是指企业为了鼓励客户提前偿付货款而向客户提供的债务扣除。( ) |
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判断题 |
记账凭证既是记录经济发生和完成情况的书面说明,也是登记账簿的依据。( ) |
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判断题 |
根据总账与明细账的平行登记要求,每项经济业务必须在同一天登记明细账和总账。( ) |
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单选题 |
企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,对该现金溢余正确的会计处理方法是( )。 |
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多选题 |
收入可能引起企业( )。 |
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单选题 |
企业在记录管理费用时,通常所采用的明细账格式是( )。 |
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判断题 |
在备抵法下,企业将不能收回的应收账款确认为坏账损失时,应计入管理费用,并冲销相应的应收账款。( ) |
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单选题 |
根据《企业会计制度》规定,下列各项中,属于其他货币资金的有( )。 |
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判断题 |
账簿记录发生错误时,不得刮、擦、挖补,但可以在领导同意的情况下进行涂改。( ) |
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多选题 |
下列各项资本公积,可直接用于转增资本的有( )。 |
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单选题 |
根据企业会计制度的规定,企业利润表的格式采用( )。 |
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单选题 |
由于有了( )假设,才产生了本期和其他期间的差别,从而出现了权责发生制和收付实现制的区别。 |
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单选题 |
采用集中核算,整个企业会计工作的进行主要集中在( )。 |
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单选题 |
期末计提短期借款利息时,贷记的账户是( )。 |
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多选题 |
账务处理程序是对( )按照一定的形式和方法相结合的方式。 |
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单选题 |
企业的存货按计划成本核算,期初甲种原材料库存数量为50公斤,其计划成本为200元/公斤,“材料成本差异”账户的借方余额为100元,本月以210元/公斤的价格购入甲种原材料50公斤,则本期甲种原材料的成本差异率为( )。 |
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判断题 |
各单位保存的会计档案经本单位负责人批准,可以借出。( ) |
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