题库
题库
| 序号 | 内部控制目标 | 计划实施的交易实质性程序 |
| 1 | 已登记人账的主营业务收入的真实性 | |
| 2 | 外购材料记录的完整性 | |
| 3 | 账面甲产品完工成本的真实性 | |
| 4 | 账面工资总成本的真实性 | |
| 5 | 应付债券在资产负债表上披露的正确性 |
| 序号 | 内部控制目标 | 计划实施的交易实质性程序 |
| 1 | 已登记入账的主营业务收 入的真实性 | (1)复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中 的大额或异常项目； (2)追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票 存根及发运凭证； (3)将发运凭证与该批存货永续记录中发出数核对； (4)将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批 和发运审批进行核对。 |
| 2 | 外购材料记录的完整性 | 从验收单追查至采购明细账； 从卖方发票追查至采购明细账； |
| 3 | 账面甲产品完工成本的真 实性 | 对甲产品完工成本进行分析性复核，将甲产品成本明细账与生 产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表相核对； |
| 4 | 账面工资总成本的真实性 | 对本期工资费用的发生情况进行分析性复核；将有关费用明细 账与工资费用分配表、工资汇总表、工资结算表相核对； |
| 5 | 应付债券在资产负债表上 报露的正确性 | 确定应付债券的披露是否恰当，注意一年内到期的应付债券是 否列入流动负债。 |
| 单选题 | A注册会计师在审计东湖公司2007年财务报表时发现，东湖公司是一家大型机床制造企业，2007年12月1 13与甲公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2008年4月1日以300万元的价格向甲公司销售大型机床一台。若不能按期交货，东湖公司需按照总价款的10％支付违约金。至2007年12月31日，东湖公司尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，东湖公司预计生产该机床成本不可避免地升至320万元，企业拟继续履约。假定不考虑其他因素，A注册会计师确认的东湖公司2007年12月31 13正确处理为（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未更正的错报，汇总时应当包括（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 注册会计师在对采购与付款业务流程进行控制测试时，为确保记录的采购不存在偏差，下列控制程序中最有效的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 控制风险和固定风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师应根据被审计单位的实际情况，对应付账款进行实质性程序的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 为了判断应付账款的完整性，注册会计师F执行了一项测试以验证是否所有收到的商品都已被记录，控制测试的总体应该是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | A注册会计师在审计东湖公司2007年度财务报表时发现，该公司2007年1月1日采用分 期收款方式向甲公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1000万元(不含增值 税)，分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为800万元，假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6％，不考虑其他因素，东湖公司2007年1月1日应确认的销售商品收入金额为（ ）万元。(假定期数为5，利率为6％的普通年金现值系数为4．2124，四舍五入取整数) | 查看答案 |
| 多选题 | 关于以下财务报表项目截止测试的说法中，正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通，提请被审计单位做出适当安排，在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便注册会计师能够在（ ）获取并阅读其他信息。 | 查看答案 |
| 单选题 | 注册会计师D计划检查一个20张支票的样本，以了解丹江公司是否按照其内部财务制度所规定的那样进行审核签字。在这20张支票中发现有一张支票丢失了，注册会计师D 应当（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师将财务报表层次重要性水平分配到各账户时，应考虑（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，其赔偿顺位是出资人赔偿前，赔偿金额则在其审计的不实金额内。 （ ） | 查看答案 |
| 单选题 | 注册会计师在审计东湖公司2007年度财务报表时发现，东湖公司为促进销售额的增长，在2007年初设立了销售部，各分厂的产品都售给销售部后再由销售部对外出售，各分厂和销售部的销售收入均按市场价格计价，当年各分厂销售收入总额为16000000元，销售部的销售收入为18000000元，该企业当年利润表中的“营业收入”列支34000000元。针对该公司的会计处理，注册会计师应提出的建议是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记人账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | A注册会计师在分析东湖公司应收账款账龄时发现以下情况，其中对应收甲公司账款的判断正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 注册会计师在审计东湖公司2007年度财务报表时发现下列销售业务，其中判断正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列程序中，有助于证实销货业务分类正确这一控制目标的内部控制测试程序有（ ）。 | 查看答案 |