参考答案

  （1）C公司在进行清算的过程中需要缴纳的税款
应纳增值税=270/1.04×4%×50%+310×17%=57.89（万元）
应纳营业税=（1200-800）×5%=20（万元）
应纳城建税及教育费附加=（57.89+20）×10%=7.79（万元）
（2）C公司的清算所得需要缴纳的企业所得税
清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用、相关税费+债务清偿损益=600（货币资金）+310（存货）+1200（房屋）+（270-270/1.04×4%×50%）（设备）-1900-100（清算费用）-（20+7.79）（相关税费）+0（债务清偿损益）=347.02（万元）
应纳企业所得税=347.02×25%=86.76（万元）
清算新增留存收益=347.02-86.76=260.26（万元）
（3）C公司应该如何办理注销税务登记？
C公司应该先结清税款、缴销税务登记证件、发票领购簿以及未使用完的发票，再办理注销税务登记，最后办理注销工商登记。
（4）A公司获得的剩余资产应该如何缴纳企业所得税
C公司的剩余资产=600（货币资金）+310（存货）+1200（房屋）+（270-270/1.04×4%×50%）（设备）-100（清算费用）-（20+7.79）（相关税费）-200（偿还债务）-86.76（清算所得税）=1960.26（万元）
A公司获得的剩余资产=1960.26×70%=1372.18（万元）
其中：
①投资成本的收回：700万元
②股息红利所得=（200+500+260.26清算新增留存收益）×70%
=672.18（万元）
③投资资产转让所得=1372.18-672.18-700=0（万元）
应纳企业所得税为0万元。
（5）B个人获得的剩余资产应如何缴纳个人所得税
B个人获得的剩余资产=1960.26×30%=588.08（万元）
其中：
①投资成本的收回：300万元
②股息红利所得=（200+500+260.26）×30%=288.08（万元）
③财产转让所得=588.08-288.08-300=0（万元）
应纳个人所得税=288.08×20%=57.62（万元）