2006年1月1日，某企业以银行存款105000元购入面值为100000元、票面利率为12％、期限为... - 题库

【简答题】

2006年1月1日，某企业以银行存款105000元购入面值为100000元、票面利率为12％、期限为五年的公司债券，准备持有至到期。该债券购入时实际利率为10．66％，每年付息、到期一次还本。第1年的利息调整数为807元，第5年的利息调整数为1218元。
要求：(1)编制2006年1月1日购入公司债券的会计分录；
(2)编制2006年12月31日确认实际利息收入的会计分录；
(3)编制2007年1月收到债券利息的会计分录；
(4)编制2010年12月31日确认实际利息收入的会计分录；
(5)编制2011年1月债券到期、收回本金及最后一期利息的会计分录。 5-122

参考答案

（1）借：持有至到期投资——成本 100000
——利息调整 5000
贷：银行存款 105000
（2）借：应收利息 12000
贷：持有至到期投资——利息调整 807
投资收益 11193
（3）借：银行存款 12000
贷：应收利息 12000
（4）借：应收利息 12000
贷：持有至到期投资——利息调整 1218
投资收益 10782
（5）借：银行存款 112000
贷：应收利息 12000
持有至到期投资——成本 100000

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