【简答题】
张某于2012年1月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2012年末，自行核算该餐馆2012年营业收入为88万元，各项成本费用支出合计84万元，其中包括： (1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额中列支当年租金共计3．6万元； (2)支出总额中列支了张某的工资费用共计10万元； (3)支出总额中列支了5名雇员的工资费用共计8万元； (4)支出总额中列支业务招待费6万元。 要求：根据上述资料，计算2012年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。
参考答案
1)租赁办公室的纳税调整为3.6万元。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，不允许在税前扣除。所以，租赁办公室兼作住房的费用不得在税前扣除，一律视同生活费用。
2)张某工资的纳税调整＝10-0.35×12＝5.8(万元)
3)雇员工资可以据实扣除。
4)业务招待费扣除限额88×5‰＝0.44(万元)＜6×60%＝3.6(万元)，实际可以扣除0.44万元。
应纳税调整＝6-0.44＝5.56(万元)
5)2012年餐馆应纳税所得额＝88-84十3.6+5.8+5.56＝18.96(万元)
张某应纳个人所得税＝18.96×35%-1.475＝5.16(万元)
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| 单选题 |
某外贸企业2012年10月外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中40%内销，取得不含税收入3000万元，外销60%，取得收入6000万元。则税务机关核定的应退税款是（ ）万元。(增值税税率17%，退税率13%) |
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| 多选题 |
某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有（ ）。 |
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行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是（ ）。 |
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行政复议期间允许行政复议中止的情形有（ ）。 |
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| 单选题 |
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| 单选题 |
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根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是（ ）。 |
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| 单选题 |
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某注册税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有（ ）。 |
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