参考答案

（1）①采取赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，所以2011年12月当月不应当确认增值税销项税额，减少应纳增值税6800元。应当做调整分录：
借：应收账款-6800
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）-6800
②先征后退的增值税税款不应在“盈余公积”中反映，应当计入营业外收入，增加会计利润26500元，同时增加企业所得税应纳税所得额26500元。应作调整分录如下：
借：盈余公积——减免税款26500
贷：营业外收入——减免税额26500
③接受捐赠的生产设备，增值税处理不正确，进项税额可以抵扣，减少应纳增值税34000元。同时不应计入资本公积，应当确认营业外收入，增加会计利润234000元，同时增加企业所得税应纳税所得额234000元。个人所得税的计算有误，企业支付给本单位职工的报酬属于工资、薪金性质的收入，应并入当月工资收入一并计征个人所得税。应代扣代缴个人所得税=（3000+20000-3500）×25%-1005=3870（元），应补缴个人所得税=3870-3200=670（元）
借：应交税金——应交增值税（进项税额）34000
贷：固定资产34000
借：资本公积234000
贷：营业外收入234000
借：其他应收款670
贷：应交税费——应交个人所得税670
④公司处置旧设备相关的应纳增值税没有确认，应当调增应纳增值税=500000÷（1+4%）×4%×50%=9615.38（元），减少会计利润9615.38元，同时减少企业所得税应纳税所得额9615.38。调整分录如下：
借：营业外收入9615.38
贷：应交税费——未交增值税9615.38
⑤预收款方式销售的货物，企业未确认增值税。由于已经先开出了发票，所以应当确认增值税销项税额300000÷（1+17%）×17%=43589.74（元），调整分录如下：
借：预收账款43589.74
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）43589.74
⑥外购动产类固定资产用于管理部门，进项税额允许抵扣，企业未确认，应当减少应纳增值税850元。
借：应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷：固定资产850
⑦虚列成本，应当调增会计利润20000元，同时增加企业所得税应纳税所得额20000元。
借：其他应收款20000
贷：主营业务成本20000
⑧公益性捐赠税前允许扣除的金额是年度会计利润的12%，企业当年会计利润=1000000+26500+234000-9615.38+20000-（808.86+346.65）=1269729.11（元），捐赠扣除限额=1269729.11×12%=152367.49（元），会计账记载的捐赠支出是184000元，税前只能扣除152367.49元，需要调增应纳税所得额31632.51元=184000-152367.49；自产货物对外捐赠企业所得税应当视同销售处理，这样需要调增应纳税所得额=（2000-1500）×100=50000（元）。
⑨上述项目涉及补交增值税=43589.74-6800-34000+9615.38-850=11555.12（元），所以减少会计利润=808.86+346.65=1155.51（元），同时减少应纳税所得额1155.51元。
（2）应补增值税11555.12元；
应补城建税=11555.12×7%=808.86（元）；
应补教育费附加=11555.12×3%=346.65（元）；
应补个人所得税为670元。
应补企业所得税=（1269729.11+31632.51+50000）×25%-250000=87840.41（元）